آئس لینڈ سے بحرین میں کمپنی کا قیام: صفر ٹیکس، مکمل ملکیت، 2026 میں GCC رسائی

ملکیت اور سرمایہ

بحرین کی ایک WLL کا مالک ایک شخص بھی ہو سکتا ہے — زیادہ تر کاروباری سرگرمیوں میں 100% غیر ملکی ملکیت کی اجازت ہے، خدمات، مینوفیکچرنگ، ایکسپورٹ ٹریڈنگ اور ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے مقامی پارٹنر کی کوئی ضرورت نہیں ہوتی۔ کم از کم شیئر کیپیٹل BHD 1 ہے؛ ہم BHD 1,000 کی تجویز دیتے ہیں کیونکہ اس سے بینک اکاؤنٹ کھلوانا اور انویسٹر ویزا کی منظوری زیادہ آسان ہو جاتی ہے۔

آئس لینڈ کے کاروباری لوگ اپنا کاروبار بحرین کیوں منتقل کر رہے ہیں

ذرا وہ تصویر ذہن میں لائیں جو آپ بخوبی جانتے ہیں۔

Björn، جو ریکیاوِک میں مقیم ایک سافٹ ویئر کاروباری ہیں جن کی ٹیم میں 12 ڈویلپرز ہیں، نے گزشتہ اپریل میں اپنا 2025 کارپوریٹ ٹیکس ریٹرن فائل کیا۔ ان کی کمپنی کا ریونیو 180 ملین آئس لینڈک کرونر (ISK) تک پہنچ گیا — جو آئس لینڈ کی ایک ٹیک فرم کے لیے قابلِ تحسین ترقی ہے۔ مگر Skatturinn نے 20% کارپوریٹ ٹیکس کاٹ لیا، لازمی چیمبر آف کامرس فیس ادا کی گئی، پے رول پر 11.5% سوشل سیکورٹی کنٹری بیوشن دینے پڑے، دو ماہانہ VAT فائلنگز کی گئیں، اور اکاؤنٹنٹ کو صرف RSK کمپلائنس کے چکر میں 1.8 ملین آئس لینڈک کرونر (ISK) ادا کرنے کے بعد جب وہ حتمی رقم دیکھا تو ان کا پیٹ گھبرا گیا۔

تقریباً 48 ملین آئس لینڈی کرونے (ISK) ضائع ہو گئے تھے، اس سے پہلے کہ وہ پروڈکٹ ڈویلپمنٹ میں ایک بھی کرونہ دوبارہ لگا پاتا۔

"آخر مجھے اس کے بدلے کیا مل رہا ہے؟" اس نے خود سے سوال کیا۔ اس کا جواب: 370,000 افراد کے مقامی بازار تک رسائی۔ جغرافیائی تنہائی کہ لندن یا دبئی میں کلائنٹ میٹنگز کے لیے پورا دن سفر کرنے کا بندوبست کرنا پڑتا ہے۔ ایک کرنسی جو شدید اتار چڑھاؤ کا شکار ہے — ISK نے 2008 کے مالی بحران کے دوران یورو کے مقابلے میں 35 فیصد قدر کھوئی، اور ابھی 2023 میں ایک ہی سہ ماہی کے دوران USD کے مقابلے میں مزید 11 فیصد گر گئی۔ محدود بینکاری کا ڈھانچہ جس کی وجہ سے بین الاقوامی وائر ٹرانسفر سست، مہنگا، اور بعض اوقات مشرق وسطیٰ کے مخصوص ممالک کے لیے بالکل بند ہو جاتا ہے۔

دریں اثنا، بجورن کے حریف جو دبئی اور سنگاپور میں رجسٹرڈ تھے، اپنے منافع کا ہر ڈالر دوبارہ سرمایہ کاری کر رہے تھے۔ وہ مارکیٹنگ پر اس سے کہیں زیادہ خرچ کر رہے تھے، تیزی سے بھرتیاں کر رہے تھے اور وہ ٹھیکے جیت رہے تھے جو درحقیقت اسے ملنے چاہیے تھے — نہ کہ اس لیے کہ ان کی مصنوعات بہتر تھیں، بلکہ اس لیے کہ ان کے لاگت کے ڈھانچے انہیں اجازت دیتے تھے کہ صحت مند مارجن برقرار رکھتے ہوئے زیادہ جارحانہ قیمتوں کا تعین کر سکیں۔

یہ کوئی انوکھی کہانی نہیں ہے۔ آئس لینڈ بھر میں ٹیکنالوجی کنسلٹنگ، فشریز ٹیکنالوجی، قابلِ تجدید توانائی کی خدمات، ایلومینیم انڈسٹری سپورٹ اور ای کامرس کے شعبوں میں کام کرنے والے تاجر ایک ہی بنیادی سوال پوچھ رہے ہیں: کیا زیادہ ٹیکس، شدید کرنسی کی اتار چڑھاؤ اور بڑی ترقیاتی منڈیوں سے جغرافیائی دوری والے ملک سے مکمل طور پر عالمی کاروبار چلانا مناسب ہے؟

جواب، تیزی سے یہ ہے کہ نہیں — کم از کم مکمل طور پر تو نہیں۔

اسی لیے آئس لینڈ کے مزید سے مزید کاروباری مالکان بحرین میں اپنے کاروبار قائم کر رہے ہیں۔ بحرین خلیج فارس میں واقع 780 مربع کلومیٹر کا ایک جزیرہ ملک ہے جو آئس لینڈ کو ساختاً میسر نہیں وہ سب کچھ فراہم کرتا ہے: صفر کارپوریٹ ٹیکس، غیر ملکیوں کو 100% ملکیت کا حق، امریکی ڈالر سے منسلک مضبوط کرنسی کا استحکام، اور 2.5 ٹریلین ڈالر کی GCC مارکیٹ کا براہ راست دروازہ۔

یہ آئس لینڈ کو چھوڑنے کا معاملہ نہیں۔ بہت سے آئس لینڈی بانی ریکیاوِک میں اپنا مستقل گھر رکھتے ہیں، آئس لینڈ میں ڈویلپمنٹ ٹیمیں برقرار رکھتے ہیں اور اپنی اصل کمپنی کے ذریعے نورڈک کلائنٹس کی خدمت جاری رکھتے ہیں۔ فرق صرف یہ پڑتا ہے کہ ہولڈنگ کمپنی کہاں قائم ہے، انٹلیکچوئل پراپرٹی کہاں رجسٹرڈ ہے، بین الاقوامی معاہدے کس راستے سے گزرتے ہیں، اور آخر کار وہ اپنی محنت کی کمائی کا کتنا حصہ حقیقتاً اپنے پاس رکھ پاتے ہیں۔

بحرین کا کاروباری حقیقت: آپ اصل میں کتنا ادا کر رہے ہیں

آئیے اعداد و شمار کی بات بالکل سیدھی اور سخت کریں، کیونکہ آئس لینڈ میں آپ اصل میں کتنا خرچ کر رہے ہیں، یہ سمجھنا بحرین کے آپ کے لیے اسٹریٹجک لحاظ سے مناسب ہونے کا درست اندازہ لگانے کے لیے بہت ضروری ہے۔

کارپوریٹ ٹیکس اور مؤثر ریٹس

آئس لینڈ کا ہیڈ لائن کارپوریٹ ٹیکس ریٹ 20 فیصد ہے — جو یورپی معیار کے لحاظ سے کافی مسابقتی ہے، اور جرمنی کے 30 فیصد مؤثر ریٹ یا فرانس کے 25 فیصد سے یقینی طور پر کم ہے۔ لیکن یہ سرخی والا نمبر مکمل تصویر کو چھپا لیتا ہے۔

آئس لینڈ کی ایک ehf (پرائیویٹ لمیٹڈ کمپنی) پر غور کریں جو سالانہ 100 ملین ISK کا منافع کما رہی ہو۔ حقیقت میں جو کچھ ہوتا ہے وہ یہ ہے:

ڈائریکٹ کارپوریٹ ٹیکس: 20 ملین ISK (منافع کا 20%)

سوشل سیکیورٹی کے واجبات: اگر آپ کی کمپنی ملازمین رکھتی ہے تو آپ تمام تنخواہوں پر 11.5% آجر کا سوشل سیکیورٹی حصہ ادا کر رہے ہیں۔ سالانہ 60 ملین ISK کے پے رول والی کمپنی کے لیے یہ 6.9 ملین ISK بنتا ہے۔

لازمی پنشن شراکتیں: آجر کو ملازمین کے پنشن فنڈ میں کم از کم 11.5% کا حصہ ڈالنا ہوگا (اگرچہ ملازمین بھی اضافی حصہ ڈالتے ہیں)۔ اسی 60 ملین ISK کی تنخواہ پر مزید 6.9 ملین ISK۔

چیمبر آف کامرس فیسز: زیادہ تر کاروباروں کے لیے لازمی رکنیت کا سالانہ فیس آمدنی کے بریکٹ کے مطابق ISK 250,000 سے ISK 800,000 تک ہوتا ہے۔

اکاؤنٹنگ اور کمپلائنس کے اخراجات: سکاٹورن (Skatturinn) کے تقاضوں کو پورا کرنا، آڈٹ شدہ مالیاتی گوشوارے تیار کرنا (بعض حد سے زیادہ کمپنیوں کے لیے لازمی)، اور دو ماہانہ VAT ریٹرنز کا انتظام عام طور پر اس سائز کی کمپنی کے لیے سالانہ 15 لاکھ سے 30 لاکھ آئس لینڈک کرونہ (ISK) تک خرچ آتا ہے۔

کل مؤثر اخراج: کسی بھی ڈویڈنڈ کی تقسیم یا مالکانہ معاوضے سے پہلے، آپ 100 ملین ISK کے منافع پر ٹیکس اور لازمی تعمیل کے اخراجات سمیت کل 36-38 ملین ISK ادا کرنے والے ہیں۔ یہ سب کچھ ملا کر 36-38 فیصد مؤثر شرح بنتی ہے — جو سرخی والے کارپوریٹ ٹیکس ریٹ سے تقریباً دگنا ہے۔

آئی ایس کے اتار چڑھاؤ کا مسئلہ

لیکن ٹیکس صرف آدھی کہانی ہے۔ آئس لینڈی کرونہ ایک ایسا ساختاری چیلنج پیش کرتا ہے جسے کسی بھی حد تک ٹیکس پلاننگ سے مکمل طور پر حل نہیں کیا جا سکتا۔

تاریخی اعداد و شمار پر غور کریں۔ 2008 کے مالیاتی بحران کے دوران ISK چند ہفتوں میں بڑی کرنسیوں کے مقابلے تقریباً 35 فیصد گر گیا۔ جن کاروباروں کے ذمہ USD یا EUR میں واجبات تھے، وہ بری طرح متاثر ہوئے۔ وہ کمپنیاں جو ISK کے حساب سے منافع بخش دکھائی دیتی تھیں، ان کی بین الاقوامی خریداری کی صلاحیت راتوں رات ختم ہو گئی۔

حال ہی میں، جنوری سے ستمبر 2023 کے دوران، آئس لینڈی کرونہ امریکی ڈالر کے مقابلے میں تقریباً 11 فیصد کمزور ہوا۔ آئس لینڈ کی ایسی کمپنیاں جو بین الاقوامی کلائنٹس سے غیر ملکی کرنسیوں میں بلنگ کرتی ہیں اور پھر مقامی اخراجات اور ٹیکس کی ادائیگی کے لیے اسے آئس لینڈی کرونہ میں تبدیل کرتی ہیں، اس اتار چڑھاؤ کی وجہ سے ان کے منافع کے مارجن پر غیر متوقع دباؤ پڑتا ہے۔

آئیے اسے ایک حقیقی مثال سے سمجھتے ہیں۔ ایک آئس لینڈی کنسلٹنگ فرم ایک سعودی عرب کے کلائنٹ کو ایک پروجیکٹ کے لیے 500,000 امریکی ڈالر کا انوائس بھیجتی ہے۔ معاہدے کے دستخط کے وقت شرح مبادلہ 137 آئی ایس کے فی امریکی ڈالر تھا، یعنی متوقع آمدنی 68.5 ملین آئی ایس کے بنتی تھی۔ تین ماہ بعد جب ادائیگی موصول ہوئی تو آئی ایس کے مضبوط ہو کر 132 فی امریکی ڈالر رہ گیا۔ اصل موصولہ رقم: 66 ملین آئی ایس کے۔ کمپنی کو صرف کرنسی کی شرح کے فرق کی وجہ سے 2.5 ملین آئی ایس کے کا نقصان ہوا — جو معاہدے کی مالیت کا تقریباً 3.6 فیصد بنتا ہے۔

اب صورتحال الٹ کر دیکھیں۔ اگر ISK کمزور ہو جائے تو آمدنی ISK کے حساب سے بڑھ جائے گی، مگر آپ کا ظاہری منافع بھی بڑھ جائے گا، جس سے کارپوریٹ ٹیکس کی زیادہ ذمہ داری پیدا ہو گی — وہ بھی صرف کاغذی منافع پر جو حقیقت میں آپ بین الاقوامی مارکیٹ میں خرچ نہیں کر سکتے کیونکہ آپ کی اصل قوت خرید بالکل ویسی ہی ہے۔

اس کرنسی کے اتار چڑھاؤ کی وجہ سے منصوبہ بندی میں مسلسل غیر یقینی صورتحال پیدا ہوتی رہتی ہے۔ آئس لینڈ کا مرکزی بینک آزادانہ شرح مبادلہ رکھتا ہے اور وقتاً فوقتاً مداخلت کرتا ہے، مگر اصل حقیقت یہ ہے کہ آئی ایس کے ایک چھوٹی اور کم ٹریڈ ہونے والی کرنسی ہے جو سیاحت کے بہاؤ، ماہی گیری کی برآمدات، ایلومینیم کی قیمتوں اور عالمی خطرے کے جذباتی رویے کی بنیاد پر شدید اتار چڑھاؤ کا شکار رہتی ہے۔

مارکیٹ کا حجم اور جغرافیائی تنہائی

آئس لینڈ کی تقریباً 370,000 افراد پر مشتمل گھریلو مارکیٹ ایک طاقت بھی ہے اور ایک بہت بڑی حد بھی۔ یہاں کا چھوٹا اور گہرے روابط والا کاروباری طبقہ مضبوط نیٹ ورکس اور اعلیٰ اعتماد پیدا کرتا ہے، مگر اس کا مطلب یہ بھی ہے کہ مقامی ضروریات سے آگے بڑھنے کا ارادہ رکھنے والا کوئی بھی کاروبار لازماً بین الاقوامی سطح پر جانا پڑے گا — اور آئس لینڈ سے بین الاقوامی کاروبار شروع کرنا مہنگا پڑتا ہے۔

ریکیاوِک سے لندن: پرواز کا وقت 3 گھنٹے، البتہ کنکشنز سمیت کل ڈور ٹو ڈور سفر اکثر 6 گھنٹے سے زیادہ ہو جاتا ہے۔ ریکیاوِک سے دبئی: کم از کم 10 گھنٹے، کم از کم ایک کنکشن کے ساتھ، اکثر دو کنکشنز لگتے ہیں۔ ریکیاوِک سے ریاض: 12 گھنٹے سے زائد، متعدد کنکشنز کے ساتھ۔

ان سروس کاروباروں کے لیے جن میں گاہکوں سے باقاعدہ آمنے سامنے ملاقات درکار ہوتی ہے، اس جغرافیائی دوری کا براہ راست نتیجہ زیادہ سفری اخراجات، پیداواری کام سے زیادہ وقت کا ضیاع، اور بڑے مارکیٹوں سے "دور" سمجھے جانے کا غیر محسوس نقصان ہے۔

مشرق وسطیٰ اور شمالی افریقہ کا خطہ — جس میں GCC ممالک (سعودی عرب، متحدہ عرب امارات، قطر، کویت، عمان، بحرین) کے علاوہ مصر، اردن اور شمالی افریقہ شامل ہیں — 3.5 ٹریلین ڈالر سے زائد کا مجموعی جی ڈی پی اور 40 کروڑ سے زیادہ آبادی رکھتا ہے۔ یہ مارکیٹیں بڑے پیمانے پر انفراسٹرکچر میں سرمایہ کاری، ڈیجیٹل تبدیلی کے پروگراموں اور سعودی ویژن 2030 اور بحرین اکنامک ویژن 2030 جیسے معاشی تنوع کے منصوبوں کا مشاہدہ کر رہی ہیں۔

قابلِ تجدید توانائی، جیو تھرمل ٹیکنالوجی، ماہی گیری کے انتظام، فِن ٹیک اور پائیدار ترقی جیسے شعبوں میں مہارت رکھنے والی آئس لینڈی کمپنیوں کے لیے MENA خطہ دنیا بھر میں سب سے زیادہ ترقی کے مواقع پیش کرتا ہے۔ مگر آئس لینڈ سے ان مارکیٹوں تک رسائی کا مطلب علاقے میں موجود حریفوں کے مقابلے میں ساختہ نقصان اٹھانا ہے۔

بحرین بمقابلہ آئس لینڈ: کاروبار کا مکمل موازنہ

موازنہ جائزہ لینے کے لیے دونوں دائرہِ اختیار کا کئی جہتوں میں جائزہ لینا ضروری ہے۔ یہ تجزیہ ورلڈ بینک، بحرین اکنامک ڈیولپمنٹ بورڈ (EDB) اور آئس لینڈ کے ڈائریکٹوریٹ آف انٹرنل ریونیو (Skatturinn RSK) کے اعداد و شمار پر مبنی ہے۔

کارپوریٹ ٹیکسیشن

آئس لینڈ: رہائشی کمپنیوں پر عالمی منافع پر 20% کارپوریٹ انکم ٹیکس لگتا ہے۔ انفرادی شیئر ہولڈرز کو تقسیم کیے گئے ڈیویڈنڈز پر اضافی 22% ٹیکس بھی لگ سکتا ہے جس سے ڈبل ٹیکس کا امکان پیدا ہوتا ہے۔

بحرین: زیادہ تر کاروباری سرگرمیوں پر 0% کارپوریٹ انکم ٹیکس۔ واحد استثنا ہائیڈرو کاربن نکالنے والی کمپنیوں پر 46% ٹیکس ہے — جو سروس، ٹریڈنگ یا ہولڈنگ کمپنیاں قائم کرنے والے غیر ملکی سرمایہ کاروں پر اثر نہیں ڈالتا۔ ڈیویڈنڈز، سود یا رائلٹی پر کوئی ود ہولڈنگ ٹیکس نہیں۔ کیپیٹل گینز ٹیکس بھی نہیں۔

آئس لینڈ کی ایک کمپنی جو سالانہ 100 ملین آئس لینڈی کرونا (تقریباً 730,000 امریکی ڈالر) کا خالص منافع کماتی ہے، بحرین کے ذریعے کاروبار کرنے سے براہ راست ٹیکس میں سالانہ 20 ملین آئس لینڈی کرونا کی بچت ہو گی۔ یہ بچت ہر سال جمع ہوتی رہے گی اور دوبارہ سرمایہ کاری کے لیے بڑا سرمایہ فراہم کرے گی۔

غیر ملکی ملکیت کے حقوق

آئس لینڈ: آئس لینڈ غیر ملکی ملکیت کی اجازت دیتا ہے، مگر EEA سے باہر کے سرمایہ کاروں کو ماہی گیری، توانائی کی پیداوار اور ہوا بازی جیسے مخصوص شعبوں میں پابندیاں لگتی ہیں۔ آئس لینڈ کی ehf کمپنیوں میں غیر ملکی ملکیت کے لیے زیادہ تر شعبوں میں کوئی خاص منظوری درکار نہیں ہوتی، البتہ "اسٹریٹجک" صنعتوں میں سرمایہ کاری کے لیے حکومتی جائزہ لازمی ہو سکتا ہے۔

بحرین: 2017 کے کمرشل کمپنیز قانون میں ترامیم کے بعد سے تقریباً تمام شعبوں میں 100% غیر ملکی ملکیت کی اجازت ہے۔ زیادہ تر کاروباری سرگرمیوں کے لیے مقامی پارٹنر یا اسپانسر کی ضرورت نہیں ہوتی۔ غیر ملکی سرمایہ کار مکمل آزادی کے ساتھ کمپنیاں قائم کر سکتے ہیں، ان کی ملکیت رکھ سکتے ہیں اور چلا سکتے ہیں۔ بحرین انویسٹرز پروٹیکشن ایگریمنٹ (BIPA) جبری تحویل کے خلاف اضافی قانونی ضمانتیں فراہم کرتا ہے اور بین الاقوامی قانون کے تحت منصفانہ سلوک یقینی بناتا ہے۔

کرنسی کا استحکام

آئس لینڈ: آئس لینڈی کرونہ (ISK) آزادانہ طور پر تیرتی کرنسی ہے جس میں مرکزی بینک وقتاً فوقتاً مداخلت کرتا رہتا ہے۔ تاریخی طور پر اس میں بہت زیادہ اتار چڑھاؤ رہا ہے — ISK کا تجارتی وزنی انڈیکس ایک سال کے اندر 30 فیصد سے زیادہ بھی تبدیل ہو چکا ہے۔ یہ کرنسی بین الاقوامی منڈیوں میں آزادانہ طور پر قابلِ تبادلہ نہیں ہے، اس لیے بڑی رقم کے لین دین میں سیالیت کے مسائل پیش آ سکتے ہیں۔

بحرین: بحرینی دینار (BHD) 1980 سے امریکی ڈالر کے ساتھ مقررہ شرح BHD 1 = USD 2.65957 (یا تقریباً BHD 0.376 فی USD) پر منسلک ہے۔ یہ پیگ کئی علاقائی بحرانوں سے گزرتے ہوئے آج بھی برقرار ہے، جن میں 1991 کی خلیجی جنگ، 2008 کا عالمی مالیاتی بحران، 2011 کا عرب بہار، 2014-2016 کی تیل کی قیمتوں میں گراوٹ، اور 2020 کی وبا شامل ہیں۔ بینک آف بحرین (CBB) اس پیگ کے دفاع کے لیے کافی زرمبادلہ ذخائر رکھتا ہے — جو 2024 کے آخر تک تقریباً 4.8 بلین امریکی ڈالر ہیں۔

آئس لینڈ کے کاروباروں کے لیے یہ کرنسی استحکام انقلاب برپا کرنے والا ہے۔ کلائنٹس کو USD میں بل جاری کرنا، USD میں ادائیگی وصول کرنا اور USD سے منسلک کرنسی میں ذخائر رکھنا اس فاریکس کی اتھل پتھل کو ختم کر دیتا ہے جو ISK پر مبنی کاروباروں کے مارجن کو مسلسل کھا جاتی ہے۔

بینکاری کا ڈھانچہ

آئس لینڈ: آئس لینڈ کا بینکاری شعبہ، جو 2008 کے بحران کے بعد دوبارہ تعمیر ہوا، تین بڑے کمرشل بینکوں پر مشتمل ہے: Arion Bank، Íslandsbanki، اور Landsbankinn۔ بین الاقوامی وائر ٹرانسفر کی سہولت موجود ہے لیکن یہ مہنگی (فی آؤٹ باؤنڈ ٹرانسفر 3,000-8,000 آئس لینڈک کرونہ فیس) اور سست (نان-SEPA ٹرانسفر کے لیے 2-5 کاروباری دن) ہو سکتی ہے۔ مشرق وسطیٰ اور شمالی افریقہ کے علاقائی بینکوں کے ساتھ بینکاری تعلقات میں اضافی جانچ پڑتال یا پابندیاں لگ سکتی ہیں۔

بحرین: بحرین میں 400 سے زائد مالیاتی ادارے کام کر رہے ہیں جن میں 19 فل ریٹیل بینک، متعدد ہول سیل بینک اور بڑے عالمی بینکوں کے علاقائی دفاتر شامل ہیں۔ سنٹرل بینک آف بحرین (CBB) نے بحرین کو GCC کا مالیاتی خدمات کا مرکز بنا دیا ہے۔ یہاں دنیا بھر کے جدید ترین کارسپانڈنٹ بینکنگ تعلقات موجود ہیں۔ بین الاقوامی ٹرانسفرز عام طور پر 1-2 کاروباری دنوں میں کلیئر ہو جاتے ہیں اور فیس آئس لینڈ کے مقابلے میں بہت کم ہوتی ہے۔ متعدد بینک USD، EUR، GBP اور ملٹی کرنسی اکاؤنٹس بھی پیش کرتے ہیں جو بین الاقوامی تجارت کو ہموار بناتے ہیں۔

سعودی عرب، متحدہ عرب امارات یا دیگر خلیجی ممالک میں باقاعدگی سے کلائنٹس کو انوائس کرنے والے آئس لینڈ کے تاجر کے لیے بحرین میں بینک اکاؤنٹ ہونے کا مطلب ہے تیز وصولی، کم فیس اور علاقائی کلائنٹس کے ساتھ تعلقات کا آسان انتظام کیونکہ وہ بحرین میں قائم کمپنیوں کے ساتھ کاروبار کرنے کے عادی ہیں۔

ضابطۂ کار اور تعمیلِ قوانین

آئس لینڈ: Skatturinn RSK دو ماہانہ VAT ریٹرنز (VAT رجسٹرڈ اداروں کے لیے)، 31 مئی تک سالانہ کارپوریٹ ٹیکس ریٹرن، بڑی کمپنیوں کے لیے آڈٹ شدہ مالیاتی گوشوارے، اور کاروباری نوعیت کے مطابق مختلف ضمنی دستاویزات کا تقاضا کرتا ہے۔ کمپلائنس کا بوجھ قابلِ برداشت تو ہے مگر وسائل طلب ہے، خصوصاً تیزی سے بڑھتی کمپنیوں کے لیے۔

بحرین: وزارت صنعت و تجارت (MOIC) کمپنی رجسٹریشن اور تعمیل کی نگرانی کرتی ہے۔ سالانہ تقاضوں میں کمرشل رجسٹریشن (CR) کی تجدید، beneficial ownership کی معلومات فائل کرنا، اور سالانہ مالیاتی گوشوارے جمع کرانا (بعض کمپنیوں کے لیے آڈٹ شدہ) شامل ہیں۔ بحرین نے جنوری 2025 سے 10% Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT) نافذ کیا ہے جو OECD Pillar Two کے عالمی کم از کم ٹیکس کے اصولوں کے مطابق ہے — البتہ یہ صرف ان کثیرالاقوامی کمپنیوں پر लागو ہوتا ہے جن کی مجموعی عالمی آمدنی 750 ملین یورو سے زیادہ ہو۔ آئس لینڈ کی绝大多数 SMEs اور درمیانے درجے کی کمپنیوں کے لیے 0% کارپوریٹ ٹیکس مکمل طور پر लागو رہے گا۔

مارکیٹ تک رسائی کا موازنہ

آئس لینڈ سے بحرین میں کمپنی رجسٹریشن کا طریقہ

آئس لینڈ سے بحرین میں کمپنی قائم کرنے کا عملی عمل بہت سے کاروباریوں کی توقع سے کہیں زیادہ سیدھا ہے۔ بحرین اکنامک ڈویلپمنٹ بورڈ (EDB) نے کاروباری رجسٹریشن کو ہموار کرنے میں بہت زیادہ سرمایہ کاری کی ہے اور مناسب دستاویزات کے ساتھ سارا عمل مکمل طور پر دور سے مکمل کیا جا سکتا ہے۔

مرحلہ 1: اپنی کمپنی کا ڈھانچہ طے کریں

بحرین غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لیے کئی قسم کے کاروباری ادارے پیش کرتا ہے:

WLL (محدود ذمہ داری والی کمپنی): بحرین میں فعال کاروبار کرنے والے غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لیے سب سے عام کمپنی کی ساخت ہے۔ زیادہ تر کاروباری سرگرمیوں کے لیے کم از کم 50 بحرینی دینار (BHD) (تقریباً 133 امریکی ڈالر) کا سرمایہ درکار ہوتا ہے، البتہ بعض لائسنس یافتہ سرگرمیوں کے لیے زیادہ سرمایہ درکار ہو سکتا ہے۔ زیادہ تر شعبوں میں 100% غیر ملکی ملکیت کی اجازت ہے۔

سنگل شیئر ہولڈر WLL: اکیلے تاجر یا ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے بہترین۔ ایک ہی شیئر ہولڈر، محدود ذمہ داری، معیاری کاروبار کے لیے کم از کم BHD 50 سرمایہ۔ WLL سے زیادہ آسان گورننس تقاضے۔

برانچ آفس: آپ کی موجودہ آئس لینڈی کمپنی کی توسیع، جو مخصوص پروجیکٹس یا کنٹریکٹس کے لیے موزوں ہے۔ یہ پیرنٹ کمپنی کی قانونی حیثیت برقرار رکھتی ہے — یعنی پیرنٹ کمپنی مکمل طور پر ذمہ دار ہوگی۔ سرکاری کنٹریکٹس کے لیے مناسب ہو سکتا ہے جن میں مقامی موجودگی درکار ہوتی ہے۔

نمائندہ دفتر: صرف مارکیٹنگ اور رابطہ کی سرگرمیوں تک محدود؛ تجارتی لین دین کرنے کا حق نہیں رکھتا۔ فعال کاروباری آپریشنز کے لیے شاذ و نادر ہی مناسب انتخاب ہوتا ہے۔

زیادہ تر آئس لینڈی کاروباریوں کے لیے آپریٹنگ کاروبار کے لیے WLL (یا ہولڈنگ کمپنیوں اور اکیلے کنسلٹنٹس کے لیے سنگل شیئر ہولڈر WLL) بہترین ساخت ہے۔

مرحلہ 2: دستاویزات تیار کریں

غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لیے درکار دستاویزات یہ ہیں:

آئس لینڈ سے:

• تمام شیئر ہولڈرز اور ڈائریکٹرز کے پاسپورٹ کی واضح رنگین سکین شدہ کاپیاں
• پتے کا ثبوت (3 ماہ کے اندر والے یوٹیلیٹی بلز یا بینک اسٹیٹمنٹس)
• آپ کے آئس لینڈی بینک کا بینک ریفرنس خط
• فنڈز کے ذرائع کی دستاویزات (خصوصاً بینکنگ درخواستوں کے لیے)
• اگر شیئر ہولڈر کے طور پر موجودہ آئس لینڈی کمپنی استعمال کر رہے ہیں تو: سرٹیفکیٹ آف گڈ اسٹینڈنگ، آرٹیکلز آف ایسوسی ایشن، اور بحرین میں سرمایہ کاری کی اجازت دینے والا بورڈ ریزولوشن

بحرین کمپنی کے لیے:

تمام آئس لینڈی دستاویزات کی تصدیق لازمی ہے۔ اس عمل میں شامل ہیں:

تصدیق کا پروسیسنگ ٹائم: عام طور پر 2-3 ہفتے لگتے ہیں، البتہ ایکسپیڈائٹڈ سروسز بھی دستیاب ہیں۔

مرحلہ 3: کمپنی کا نام ریزرو کریں

MOIC کے آن لائن پورٹل (Sijilat) کے ذریعے کمپنی کا نام ریزرویشن کروانا پہلا باقاعدہ قدم ہے۔ نام درج ذیل ہونے چاہییں:

ریزرویشن فیس: BHD 10 (تقریباً USD 27) ریزرویشن کی مدت: 30 دن

مرحلہ 4: بنیادی دستاویزات کا مسودہ تیار کرنا اور ان پر عمل درآمد کرنا

WLL کے لیے درکار دستاویزات یہ ہیں:

ان دستاویزات کو سرکاری رجسٹریشن کے لیے عربی میں تیار کیا جانا چاہیے، البتہ سرمایہ کاروں کے حوالے کے لیے انگریزی تراجم بھی محفوظ رکھے جاتے ہیں۔ آپ کا فارمیشن ایجنٹ دونوں زبانوں والے ورژن تیار کر دے گا۔

BHD 20,000 سے زیادہ سرمائے والی کمپنیوں کے لیے یا جہاں پارٹنرز اضافی لچک چاہتے ہوں، MOA کو بحرینی نوٹری کے سامنے تصدیق کرانی پڑ سکتی ہے۔ یہ کام عام طور پر پاور آف اٹارنی کے ذریعے مجاز ایجنٹ کے ذریعے مکمل کیا جا سکتا ہے، اس لیے آئس لینڈی بانی کو بحرین آنے کی ضرورت نہیں پڑتی۔

مرحلہ 5: کمرشل رجسٹریشن (CR) حاصل کریں

Sijilat پورٹل کے ذریعے MOICT کو جمع کرائی جانے والی دستاویزات میں شامل ہیں:

MOIC کی درخواست پراسیسنگ کا وقت: معیاری درخواستوں کے لیے 3-5 کاروباری دن

کمرشل رجسٹریشن (CR) کی فیس سرگرمی کی نوعیت کے مطابق مختلف ہوتی ہے، لیکن زیادہ تر سروسز اور ٹریڈنگ سرگرمیوں کے لیے عام طور پر BHD 100 سے 500 کے درمیان ہوتی ہے۔

مرحلہ 6: رجسٹریشن کے بعد کی ضروریات

بلدیہ کا لائسنس: ان کمپنیوں کے لیے لازمی ہے جن کے فزیکل آفس ہوں، متعلقہ بلدیہ (منامہ، المحرق وغیرہ) سے حاصل کیا جاتا ہے۔ فیس: BHD 30 سے 150 تک، آفس کے سائز اور مقام کے مطابق۔

چیمبر آف کامرس رجسٹریشن: تمام تجارتی کمپنیوں کے لیے لازمی ہے۔ سالانہ فیس: BHD 50 سے 200 تک، جو کمپنی کی نوعیت اور سرمائے پر منحصر ہے۔

جنرل آرگنائزیشن فار سوشل انشورنس (GOSI): اگر بحرین میں عملہ رکھتے ہیں تو پہلے ملازم کے 30 دن کے اندر رجسٹریشن لازمی ہے۔ آجر کا حصہ: بحرینی ملازمین کی تنخواہ کا 12%، غیر ملکی ملازمین کی تنخواہ کا 3%۔

ٹیکس رجسٹریشن: اگر DMTT (EUR 750M کی حد کو پورا کرنے والی کمپنیوں) پر लागو ہوتا ہو تو نیشنل بیورو فار ریونیو (NBR) میں رجسٹریشن درکار ہوگی۔ زیادہ تر چھوٹی اور درمیانی کمپنیوں کے لیے ٹیکس رجسٹریشن کی کوئی ضرورت نہیں۔

کل مدت اور لاگت

ایک منافع بخش آئس لینڈی کمپنی کے لیے سالانہ 20 ملین آئی ایس کے سے زائد کی ٹیکس بچت کے مقابلے میں سیٹ اپ کے اخراجات آپریشن کے پہلے چند ہفتوں میں ہی وصول ہو جاتے ہیں۔

آئس لینڈ کے سرمایہ کاروں کے لیے بحرین کی کمپنی اقسام کی تفصیل

صحیح کمپنی کا ڈھانچہ منتخب کرنے سے آپ کے ذمہ داری کے تحفظ، آپریشنل لچک اور تعمیل کے بوجھ پر بہت زیادہ اثر پڑتا ہے۔ آئس لینڈ کے عام کاروباری منظرناموں کے مطابق تفصیلی تجزیہ یہاں پیش کیا جا رہا ہے۔

WLL (وِد لمٹڈ لائیبلٹی کمپنی)

بہترین ان کے لیے: فعال ٹریڈنگ کاروبار، متعدد ملازمین والی کنسلٹنگ فرموں، ٹیکنالوجی کمپنیوں، درآمد/برآمد کے آپریشنز کے لیے۔

ساخت: ایک واحد شیئر ہولڈر (ایک شخص 100% تک ملکیت رکھ سکتا ہے) (زیادہ سے زیادہ 50)۔ ایک شخص 99% حصص رکھ کر اور کارپوریٹ ادارے یا نامزد شخص کے ذریعے 1% رکھوا کر مؤثر طور پر مکمل ملکیت حاصل کر سکتا ہے۔

سرمایہ کی ضروریات: معیاری سرگرمیوں کے لیے کم از کم BHD 50۔ بعض سرگرمیوں (ریئل اسٹیٹ ڈویلپمنٹ، مخصوص مالیاتی خدمات) کے لیے کم از کم BHD 20,000 سے BHD 500,000 تک کی ضرورت ہوتی ہے۔

گورننس: کم از کم ایک مینیجر (غیر ملکی بھی ہو سکتا ہے) مقرر کرنا لازمی ہے۔ سالانہ شیئر ہولڈرز کا اجلاس ضروری ہے۔ مالیاتی گوشوارے تیار رکھنے ہوں گے، بڑی کمپنیوں کے لیے آڈٹ لازمی ہے۔

ٹیکس: 0% کارپوریٹ ٹیکس (عام کاروباری سرگرمیوں پر)، 46% (صرف ہائیڈرو کاربن نکالنے پر)۔

آئس لینڈ کا استعمال کا مثال: سگورڈور کی جیو تھرمل کنسلٹنگ فرم میں 8 انجینئرز ہیں جو پورے GCC میں کلائنٹس کو خدمات فراہم کرتے ہیں۔ بحرین کی WLL محدود ذمہ داری کا تحفظ دیتی ہے، بحرین کے بینک اکاؤنٹ کے ذریعے متعدد کرنسیوں میں انوائسنگ کی سہولت دیتی ہے، اور کمپنی کو GCC کے سرکاری ٹینڈرز کے لیے علاقائی سطح پر مضبوط پوزیشن دلاتی ہے کیونکہ وہاں مقامی رجسٹرڈ کمپنیوں کو ترجیح دی جاتی ہے۔

سنگل شیئر ہولڈر WLL

بہترین استعمال: اکیلے کنسلٹنٹس، انٹلیکچوئل پراپرٹی ہولڈنگ سٹرکچرز، انویسٹمنٹ ہولڈنگ کمپنیاں، رئیل اسٹیٹ ہولڈنگ، فیملی آفسز۔

ساخت: ایک ہی شیئر ہولڈر کی اجازت ہے۔ WLL کے مقابلے میں گورننس کا طریقہ کار زیادہ آسان ہے۔

سرمایہ کی ضروریات: زیادہ تر سرگرمیوں کے لیے کم از کم 50 BHD۔

گورننس: واحد شیئر ہولڈر کو مکمل کنٹرول حاصل ہوتا ہے۔ سالانہ کمپلائنس بھی آسان — شیئر ہولڈر میٹنگز کی ضرورت نہیں ہوتی۔

ٹیکس کا نظام: 0% کارپوریٹ ٹیکس۔

آئس لینڈی استعمال کا مثالی کیس: کیٹرین نے ماہی گیری کے انتظام کا خصوصی سافٹ ویئر تیار کیا۔ اس نے دانشورانہ املاک رکھنے کے لیے بحرین میں ایک WLL قائم کیا، جو اس سافٹ ویئر کو آپریٹنگ کمپنیوں (بشمول اس کی آئس لینڈی کمپنی) کو رائلٹی کے بدلے لائسنس دیتی ہے۔ بحرین کی یہ WLL ٹیکس فری رائلٹی آمدنی وصول کرتی ہے جسے دوبارہ سرمایہ کاری، تقسیم یا USD ریزرو کے طور پر رکھا جا سکتا ہے۔

برانچ آفس

بہترین استعمال: مخصوص معاہدوں کی انجام دہی کے لیے جن میں مقامی موجودگی ضروری ہو، سرکاری پروجیکٹس جن کے لیے مقامی انکارپوریٹڈ کمپنی لازمی ہو، اور مکمل ذیلی کمپنی قائم کرنے سے پہلے مارکیٹ کی جانچ پڑتال کے لیے۔

ساخت: پیرنٹ کمپنی (آئس لینڈ کی ehf) کا قانونی توسیع شدہ ادارہ۔ الگ قانونی حیثیت نہیں ہوتی — تمام ذمہ داریاں پیرنٹ کمپنی پر ہی عائد ہوتی ہیں۔

سرمایہ کی ضروریات: کوئی نہیں (والدین کمپنی کے سرمائے پر انحصار کرتا ہے)۔

گورننس: مقامی نمائندہ مقرر کرنا لازمی ہے۔ پیرنٹ کمپنی کے گورننس کے علاوہ بحرین برانچ رجسٹریشن کے تقاضوں کے تابع ہوگا۔

ٹیکس کا نظام: بحرین برانچ کی سرگرمیوں سے منسوب منافع نظریاتی طور پر بحرین کے ٹیکس قوانین کے تابع ہیں (معیاری سرگرمیوں کے لیے 0%)۔ البتہ پیرنٹ کمپنی کے ساتھ انضمام سے پیچیدگی پیدا ہوتی ہے — برانچ منافع کے حوالے سے آئس لینڈ کے ٹیکس کے معاملے میں ٹیکس مشیر سے ضرور مشورہ کریں۔

آئس لینڈ کا عملی استعمال کی مثال: آئس لینڈ کی ایک قابل تجدید توانائی انجینئرنگ کمپنی بحرین میں سولر انسٹالیشن پر مشاورت کا ٹھیکہ جیت جاتی ہے۔ برانچ اس پروجیکٹ کی مدت کے دوران مستقل ذیلی کمپنی قائم کیے بغیر مقامی انوائسنگ اور موجودگی کی اجازت دیتی ہے۔ پروجیکٹ مکمل ہونے کے بعد برانچ کو مستقبل کے مواقع کے لیے برقرار رکھا جا سکتا ہے یا deregister کرایا جا سکتا ہے۔

ہولڈنگ کمپنی کا ڈھانچہ

بہترین انتخاب برائے: متعدد کاروباری مفادات رکھنے والے آئس لینڈ کے تاجر، دولت کے ڈھانچے کی منصوبہ بندی کرنے والے خاندان، اور علاقائی پورٹ فولیوز بنانے والے سرمایہ کار۔

ساخت: عموماً WLL آپریٹنگ سبسڈیریز میں حصص رکھتی ہے۔

فوائد:

آئس لینڈ کا عملی استعمال کی مثال: جون تین کاروبار چلاتا ہے — ایک آئی ٹی سروسز کمپنی، ایک ٹورزم ٹیک پلیٹ فارم، اور ایک کنسلٹنسی فرم۔ آئس لینڈ میں اپنی ذاتی ملکیت براہ راست رکھنے کے بجائے وہ بحرین میں ایک WLL ہولڈنگ کمپنی قائم کرتا ہے۔ یہ ہولڈنگ کمپنی آپریٹنگ کمپنیوں کی مالک ہوتی ہے (جو بحرین کی کمپنیاں بھی ہو سکتی ہیں یا اس کی آئس لینڈی کمپنی کے حصص کو سرمایہ کاری کے طور پر رکھ سکتی ہے)۔ منافع ٹیکس فری ہولڈنگ کمپنی میں جمع ہوتا رہتا ہے، جہاں سے جون جب ضرورت ہو رقم نکال لیتا ہے اور ذاتی ٹیکس کے لحاظ سے مناسب وقت پر تقسیم کا بندوبست کرتا ہے۔

آئس لینڈ کے کاروباری مالکان پر ٹیکس کے اثرات

آئس لینڈ کے کاروباری افراد جو بحرین میں آپریشنز قائم کرنا چاہتے ہیں، ان کے لیے ٹیکس پلاننگ میں آئس لینڈ کے ٹیکس قوانین، بحرین کے سیدھے سادہ نظام اور OECD کے بیس ایروژن اینڈ پرافٹ شفٹنگ (BEPS) اقدامات سمیت بین الاقوامی فریم ورکس کو احتیاط سے سمجھنا پڑتا ہے۔

بحرین کے کنٹرولڈ فارن کارپوریشن (CFC) کے ضوابط

آئس لینڈ CFC کے ضوابط نافذ رکھتا ہے تاکہ آئس لینڈ کے ٹیکس دہندگان کم ٹیکس والے غیر ملکی اداروں میں منافع روک کر ٹیکس ادائیگی میں تاخیر نہ کر سکیں۔ ان قوانین کے تحت اگر کوئی آئس لینڈی رہائشی (شخص ہو یا کمپنی) کم ٹیکس والے ملک میں قائم غیر ملکی کمپنی پر کنٹرول رکھتا ہے تو اس غیر ملکی کمپنی کی غیر فعال آمدنی براہ راست آئس لینڈی مالک کے نام منسوب کر کے آئس لینڈ میں فوری طور پر ٹیکس لگایا جا سکتا ہے — چاہے منافع تقسیم کیا گیا ہو یا نہ کیا گیا ہو۔

آئس لینڈ کے CFC قوانین کے اہم پہلو:

کنٹرول کی حد: CFC کے قواعد اس وقت लागو ہوتے ہیں جب آئس لینڈ کے رہائشی کسی غیر ملکی کمپنی کے 50 فیصد سے زیادہ حصص (براہ راست یا بالواسطہ) رکھتے ہوں۔

کم ٹیکس کی تعریف: یہ قواعد ان دائرہ اختیار والے اداروں کو نشانہ بناتے ہیں جہاں ٹیکس کی شرح آئس لینڈ کے مقابلے میں "نمایاں طور پر کم" ہو — عام طور پر 10 فیصد سے کم مؤثر شرح سمجھی جاتی ہے۔ بحرین کی 0% شرح اس معیار کو واضح طور پر پورا کرتی ہے۔

غیر فعال آمدنی پر توجہ: CFC امپیوٹیشن بنیادی طور پر غیر فعال آمدنی کو نشانہ بناتا ہے — ڈیویڈنڈز، سود، رائلٹی، کیپیٹل گینز اور کرائے کی آمدنی۔ حقیقی اقتصادی سرگرمیوں سے حاصل ہونے والی فعال کاروباری آمدنی عام طور پر مستثنیٰ ہوتی ہے۔

سبسٹنس کی استثناء: اگر غیر ملکی ادارہ حقیقی اقتصادی سبسٹنس برقرار رکھتا ہے — حقیقی ملازمین، حقیقی فیصلے اور غیر ملکی دائرہ اختیار میں حقیقی سرگرمیاں — تو غیر فعال آمدنی کے باوجود بھی CFC امپیوٹیشن کا اطلاق نہیں ہو سکتا۔

آئس لینڈ کے کاروباری افراد قانونی طور پر کیسے فائدہ اٹھا سکتے ہیں

سینیریو 1: ایکٹو کاروبار مع سبسٹنس

اگر آپ کی بحرینی کمپنی حقیقی کاروباری سرگرمیاں انجام دے رہی ہو — یعنی کلائنٹس کی خدمات فراہم کرنا، عملہ رکھنا اور بحرین میں فیصلے کرنا — تو CFC کے قواعد लागو نہیں ہوں گے، چاہے آپ آئس لینڈ کے رہائشی ہوں اور کنٹرولنگ شیئر ہولڈر بھی ہوں۔

مثال: Björn بحرین میں ایک WLL قائم کرتا ہے جو GCC کے کلائنٹس کو انجینئرنگ کنسلٹنگ خدمات فراہم کرتی ہے۔ کمپنی بحرین میں 4 انجینئرز ملازم رکھتی ہے، فزیکل آفس برقرار رکھتی ہے، اور Björn بورڈ میٹنگز اور کلائنٹس سے ملاقات کے لیے ہر تین ماہ بعد بحرین جاتا ہے۔ حقیقی تیسرے فریق کے کلائنٹس کو دی جانے والی فعال کنسلٹنگ سروسز سے حاصل ہونے والا منافع حقیقی معاشی سرگرمی کے ذریعے پیدا ہونے والی کاروباری آمدنی شمار ہوتا ہے۔ آئس لینڈ کے CFC قوانین اس آمدنی کو Björn کے ذاتی اکاؤنٹ میں نہیں جوڑیں گے، بشرطیکہ کمپنی میں مناسب اقتصادی وجود (substance) موجود ہو۔

منظرِ نامہ 2: احتیاط سے منصوبہ بندی کے ساتھ ہولڈنگ کمپنی کا ڈھانچہ

ہولڈنگ کمپنی کے ڈھانچے کو زیادہ محتاط انداز میں نمٹانا پڑتا ہے۔ ماتحت کمپنیوں سے سرمایہ کاری کا غیر فعال انعقاد اور ڈیویڈنڈ وصول کرنا، اگر مقصد صرف ٹیکس کی تاخیر ہو تو CFC کے مسائل پیدا کر سکتا ہے۔

خطرات سے بچاؤ کی حکمت عملیاں:

سیناریو 3: ذاتی طور پر منتقلی

بڑی دولت تخلیق کرنے کا سب سے صاف ستھرا حل: ٹیکس رہائش بحرین منتقل کر دیں۔ اگر آپ آئس لینڈ کے ٹیکس رہائشی نہیں رہے تو آئس لینڈ کے CFC قوانین लागو نہیں ہوں گے۔ بحرین میں نہ تو ذاتی انکم ٹیکس ہے، نہ کیپیٹل گینز ٹیکس، اور نہ ہی انہیرٹنس ٹیکس۔

آئس لینڈ کے ٹیکس رہائش کے قواعد متعدد عوامل پر غور کرتے ہیں جن میں جسمانی موجودگی (سال میں 183 دن سے زیادہ آئس لینڈ کے باہر گزارنے کی صورت میں غیر رہائش ثابت ہوتی ہے)، مستقل گھر کا مقام، اہم مفادات کا مرکز اور معمول کا ٹھکانہ شامل ہیں۔ بحرین میں صرف کمپنی قائم کر لینے سے، بغیر ذاتی طور پر منتقل ہوئے، عالمی آمدنی پر آئس لینڈ کا مکمل ٹیکس عائد رہتا ہے۔

ٹرانسفر پرائسنگ کے تحفظات

اگر آپ کی بحرینی کمپنی کسی متعلقہ آئس لینڈی کمپنی کے ساتھ لین دین کرتی ہے (انٹر کمپنی خدمات، رائلٹی، فروخت وغیرہ) تو ٹرانسفر پرائسنگ کے قوانین کے مطابق تمام لین دین آرمز لینتھ پرائس پر ہونا چاہیے — یعنی وہ قیمت جو غیر متعلقہ فریقین ایک دوسرے سے ایسی لین دین کے لیے وصول کریں گے۔

دستاویزات کی ضروریات:

مثال: آپ کی آئس لینڈک ehf آپ کی بحرینی WLL سے سافٹ ویئر کا لائسنس لیتا ہے (جو IP رکھتی ہے)۔ رائلٹی کی شرح معقول ہونی چاہیے — عام طور پر بنچ مارکنگ اسٹڈیز سے ثابت کی جاتی ہے جو اسی طرح کی Intellectual Property کے لیے arms-length لین دین میں استعمال ہونے والی قابل موازنہ رائلٹی ریٹس دکھاتے ہیں۔ Skatturinn RSK ضرورت سے زیادہ سمجھی جانے والی رائلٹی کو چیلنج کر کے اسے غیر کٹوتی کے قابل ڈیویڈنڈ قرار دے سکتا ہے۔

ڈومیسٹک منیمم ٹاپ اپ ٹیکس (DMTT) کی حقیقت

جنوری 2025 سے بحرین نے OECD Pillar Two کے عالمی کم از کم ٹیکس کے اصولوں کے مطابق 15% ڈومیسٹک منیمم ٹاپ اَپ ٹیکس نافذ کر دیا ہے۔ اس سے کچھ ممکنہ سرمایہ کاروں میں تشویش پائی جاتی ہے، البتہ دائرہ کار کو سمجھ لینے سے واضح ہو جاتا ہے کہ زیادہ تر آئس لینڈک SMEs اس سے متاثر نہیں ہوں گے۔

DMTT صرف اس صورت میں लागو ہوتا ہے جب:

واضح رہے کہ EUR 750 ملین تقریباً ISK 103 بلین کے برابر ہے۔ آئس لینڈ کی سب سے بڑی کمپنیاں (Marel, Össur, Icelandair Group) اس حد کے قریب یا اس سے زیادہ ہیں، البتہ بحرین میں کاروبار کرنے والے زیادہ تر آئس لینڈی کاروباری افراد اس حد سے کہیں نیچے ہیں۔

اگر آپ کی عالمی آمدنی 750 ملین یورو سے کم ہے: بحرین کا 0% کارپوریٹ ٹیکس مکمل طور پر نافذ رہے گا۔ DMTT آپ کے لیے غیر متعلق ہے۔

اگر آپ کی عالمی آمدنی 750 ملین یورو سے زیادہ ہے: آپ غالباً عالمی سطح پر Pillar Two کی تعمیل کے لیے Big Four کے مشیروں کے ساتھ پہلے ہی کام کر رہے ہیں، اور بحرین کا DMTT اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ کم از کم ٹیکس بحرین میں وصول ہو جائے، نہ کہ دیگر ممالک آپ کے بحرینی منافع پر "ٹاپ اپ" ٹیکس وصول کریں۔

آئس لینڈ کے کاروباری افراد کے لیے بحرین میں بینکنگ

بینکاری تعلقات قائم کرنا انکارپوریٹ ہونے کے بعد کا سب سے اہم مرحلہ ہے — اور غیر ملکی سرمایہ کاروں کے لیے تاریخی طور پر سب سے مشکل مرحلہ رہا ہے۔ البتہ بحرین کا بینکاری ڈھانچہ، جو سینٹرل بینک آف بحرین (CBB) کی نگرانی میں کام کرتا ہے، عمل سمجھ آجانے کے بعد بہت بڑے فوائد فراہم کرتا ہے۔

بحرین کا بینکاری منظر

بحرین میں 400 سے زائد مالیاتی ادارے کام کر رہے ہیں، جن میں شامل ہیں:

بڑے ریٹیل بینکس: این بی بی (نیشنل بینک آف بحرین)، اہلی یونائیٹڈ بینک، بی بی کے، بینک آف بحرین اینڈ کویت اسلامک بینکس: بحرین اسلامک بینک، السلام بینک، اثمار بینک، کویت فنانس ہاؤس بحرین بحرین میں موجود بین الاقوامی بینکس: ایچ ایس بی سی، اسٹینڈرڈ چارٹرڈ، سٹیزنز بینک، بی این پی پاریباس

کارپوریٹ اکاؤنٹس کے لیے زیادہ تر آئس لینڈی کاروباری NBB، Ahli United Bank یا HSBC کے ساتھ کامیاب ہوتے ہیں — یہ وہ بینک ہیں جن کے پاس بین الاقوامی ترسیلات زر کی مضبوط صلاحیت ہے اور جو غیر ملکی ملکیت والی کمپنیوں کی خدمت کا تجربہ رکھتے ہیں۔

اکاؤنٹ کھولنے کی شرائط

عام طور پر مطلوبہ دستاویزات:

فنڈز کے ذرائع کی جانچ پڑتال:

بحرین کے بینک فنڈز کے ماخذ اور کاروبار کے مقصد کا مکمل معائنہ کرتے ہیں۔ آئس لینڈ کے تاجر کے لیے اس کا مطلب عام طور پر درج ذیل دستاویزات فراہم کرنا ہوتا ہے:

یہ جانچ پڑتال بے جا نہیں بلکہ منی لانڈرنگ کے خلاف بین الاقوامی معیار پر عملدرآمد کے لیے بحرین کے عزم کا حصہ ہے۔ فنانشل ایکشن ٹاسک فورس (FATF) بحرین کو اچھی درجہ بندی دیتی ہے اور اس ساکھ کو برقرار رکھنے کے لیے بینکوں کو اپنے صارفین کو مکمل طور پر جاننا ضروری ہوتا ہے۔

عملی ٹائم لائن اور طریقہ کار

ہفتہ 1-2: منتخب بینکوں میں دستاویزات تیار کرکے جمع کرائیں

ہفتہ 2-3: بینک ابتدائی کمپلائنس ریویو کرتا ہے اور اضافی دستاویزات طلب کر سکتا ہے

ہفتہ 3-4: تعمیل کی منظوری، بینک اکاؤنٹ کا کھولنا اور اکاؤنٹ کی تفصیلات کا اجراء

کل مدت: عام سیدھے کیسز میں 2 سے 4 ہفتے لگتے ہیں۔ پیچیدہ ڈھانچے یا غیر معمولی کاروباری ماڈلز میں زیادہ وقت لگ سکتا ہے۔

تیز منظوری کے لیے تجاویز:

ملٹی کرنسی اکاؤنٹ کی سہولیات

بحرین کے زیادہ تر کارپوریٹ بینکس کثیر کرنسی والے اکاؤنٹس مہیا کرتے ہیں جو درج ذیل کی سہولت دیتے ہیں:

وائر ٹرانسفر کے اخراجات اور رفتار

ویزا اور رہائشی اختیارات

اگرچہ کمپنی کا قیام مکمل طور پر دور سے ممکن ہے، مگر بہت سے آئس لینڈی کاروباریوں کو بعد میں بحرین میں طویل مدت قیام کی سہولت بھی درکار ہوتی ہے — کلائنٹس کے لیے