Регистрация компании в Бахрейне для владельцев из Франции: нулевой налог, 100% владение, доступ к рынку GCC с 2026 года

Собственность и капитал

Компания WLL в Бахрейне может принадлежать одному учредителю — 100% иностранное владение применяется к большинству видов деятельности, при этом местный партнер не требуется для услуг, производства, экспортной торговли и холдинговых компаний. Минимальный уставный капитал — BHD 1; мы рекомендуем BHD 1 000, это существенно упрощает открытие банковского счета и получение визы инвестора.

Пьер управляет SaaS-компанией из Лиона. В прошлом году его бизнес принёс 420 000 евро прибыли. После уплаты налога на прибыль компаний по ставке 25 %, а затем налога на дивиденды по плоской ставке 30 % плюс социальных взносов, он забрал домой примерно 210 000 евро. Половина исчезла — испарилась в французской налоговой машине, прежде чем он успел реинвестировать хотя бы один евро в разработку продукта или выход на новые рынки.

В этом году Пьер провёл реструктуризацию бизнеса через Бахрейн. Выручка та же. Клиенты те же. Работа та же. Его эффективный налог на нераспределённую прибыль упал практически до нуля, а репатриируемые дивиденды облагаются только французским плоским налогом — без двойного налогообложения благодаря договору между Францией и Бахрейном, подписанному в 1993 году. Теперь он дополнительно реинвестирует €150 000 в год в найм разработчиков и выход на рынок Саудовской Аравии.

Пьер — не исключение. Французские предприниматели — особенно в сфере технологий, консалтинга, электронной коммерции и торговли — открывают для себя то, что Персидский залив предлагает уже несколько десятилетий: легитимную юрисдикцию, полностью соответствующую стандартам ОЭСР, с нулевым налогом на прибыль компаний, возможностью 100% иностранного владения с 2001 года и 25-километровым мостом к одной из самых амбициозных экономик мира.

Это руководство проведёт вас через все этапы создания компании в Бахрейне как гражданина Франции — от понимания, почему именно вы переплачиваете во Франции, до открытия счёта в банке Манамы и найма первого сотрудника.

Почему французские предприниматели переносят бизнес в Бахрейн

Исход не внезапный. Он просчитанный, рациональный и ускоряется.

Французские предприниматели десятилетиями мирились с тем, что высокие налоги — это просто цена ведения бизнеса в развитой экономике. Негласный договор был очевиден: платишь больше, но взамен получаешь инфраструктуру, квалифицированных сотрудников и доступ к рынку. Однако этот договор начал рушиться под собственной тяжестью.

С 2020 по 2025 год владельцы французских МСП пережили череду ударов: социальные взносы эпохи COVID, которые продолжали расти даже при обвале выручки, стоимость энергии, которая утроилась за одну ночь, и регуляторную среду, которая добавляла всё новые и новые требования по compliance, не отменяя при этом старые. Одна только DSN (Déclaration Sociale Nominative) требует ежемесячной отчётности по зарплате с такой детализацией, что найм одного фрилансера запускает каскад бумажной волокиты, растягивающийся на недели.

Давайте я нарисую вам картину, которая, возможно, покажется до боли знакомой.

Филипп 12 лет руководил в Париже IT-консалтинговой компанией среднего размера. Выручка — €2,8 млн в год. На бумаге прибыль выглядела достойно. Но когда в конце 2024 года он наконец посчитал реальную налоговую нагрузку — включая 25% налог на прибыль компаний, CVAE (взнос на добавленную стоимость бизнеса), CET (территориальный экономический взнос), а также каскадные административные издержки по НДС и гонорары своего expert-comptable, — он понял, что отдаёт почти 48% чистой прибыли различным государственным органам. Не громкими заголовками, а тихим, накапливающимся трением, которое постепенно высасывало из бизнеса все соки.

Затем он попытался выйти на рынок Саудовской Аравии. Дистрибьютор предложил лицензионную сделку на 900 000 евро при условии, что Филипп обеспечит техническую поддержку на арабском языке. Приём на работу двух квалифицированных сотрудников во Франции увеличил бы ежегодные расходы на оплату труда на 180 000 евро, однако социальные отчисления (cotisations sociales) подняли реальную стоимость до 315 000 евро. Из Парижа цифры не сходились.

Цифры, которые заставляют принять решение

Возьмём типичного основателя из Лиона, который управляет B2B SaaS-компанией с годовой выручкой 1,8 млн евро. Вот что на самом деле забирает французская налоговая система:

Налог на прибыль компаний (IS): 25% на прибыль свыше 42 500 евро (пониженная ставка 15% применяется только к первым 42 500 евро для квалифицированных МСП). При прибыли 500 000 евро это примерно 120 000 евро напрямую в бюджет государства.

Социальные взносы: Вот где Франция становится по-настоящему разорительной. Для технического специалиста с окладом 55 000 евро брутто взносы работодателя увеличивают расходы на 40–80 % в зависимости от отрасли и конкретного режима. Такой разработчик с зарплатой 55 000 евро в итоге обходится компании в 77 000–99 000 евро с учётом charges patronales. Если умножить это на команду из семи человек, ежегодно только на социальные взносы будет уходить 300 000 евро и больше — деньги, которые можно было бы направить на разработку продукта, маркетинг или развитие бизнеса.

Администрирование НДС: Во Франции компании с годовым оборотом по услугам свыше 254 000 евро обязаны подавать декларации по НДС ежемесячно. Каждая декларация требует сверки, проверки и подачи. Только административная нагрузка отнимает у большинства МСП 8–12 часов в месяц, плюс услуги expert-comptable в среднем 300–600 евро за одну подачу с учётом их времени.

Сложности с URSSAF: Регистрация в URSSAF — это не разовое мероприятие. Это постоянные отношения, которые требуют ежеквартальной отчетности, ежегодных сверок и немедленного уведомления о любом изменении статуса занятости. Пропуск срока автоматически влечет штрафы от 750 € за каждое нарушение.

Отчетность по DSN: Déclaration Sociale Nominative обязывает работодателей ежемесячно сообщать обо всех кадровых и зарплатных событиях — прием на работу, увольнения, больничные, изменения оклада, выплата премий и прочее. Одна ошибка приводит к цепочке исправлений, которые могут растянуться на месяцы и требовать одновременного взаимодействия с несколькими ведомствами.

Для упомянутого нами основателя из Лиона совокупная нагрузка означает примерно 11 часов в месяц, которые тратятся исключительно на переписку с URSSAF. Не на развитие бизнеса. Не на продажи. А только на переписку.

Чего на самом деле хотят французские предприниматели

Когда я общаюсь с французскими основателями, рассматривающими Бахрейн, их мотивация обычно сводится к четырем устойчивым темам:

Налоговая эффективность, очевидно. Но это не жадность — это математика выживания. Когда ваш конкурент в Сингапуре или Дубае работает с налоговым преимуществом в 15–20 процентных пунктов, вы соревнуетесь не на равных условиях. Вы изначально в заведомо проигрышном положении.

Административная простота. Французские предприниматели не хотят тратить умственные силы на соблюдение требований. Они хотят создавать продукты, обслуживать клиентов и развивать бизнес. Ментальная нагрузка от французской бюрократии действительно выматывает — и это не видно в финансовой отчётности.

Доступ к региональному рынку. Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ) представляет 60 миллионов потребителей с самой высокой в мире концентрацией ВВП на душу населения. Одна только Саудовская Аравия проводит экономическую трансформацию на 3,2 трлн долларов. Физическое присутствие в регионе — с настоящей компанией, реальными банковскими счетами и реальными коммерческими связями — открывает двери, которые просто недоступны при дистанционных продажах.

Уважение к предпринимательству. Это звучит мягко, но имеет значение. В Бахрейне создание бизнеса специально упрощено, потому что власти по-настоящему хотят, чтобы предприниматели преуспевали. Совет по экономическому развитию (EDB) закрепляет за иностранными инвесторами персональных менеджеров по работе с клиентами. Официальные лица отвечают на письма в течение 24 часов. Разница с французской административной культурой, где предпринимателей чаще воспринимают как объект налогового изъятия, а не как драйвер экономики, разительная и ощущается сразу.

Бахрейн и Франция: полное сравнение деловой среды

Чтобы понять масштаб различий, нужен сравнительный анализ бок о бок. Это не marginalная оптимизация — это принципиально другая операционная среда.

Корпоративное налогообложение

Франция: Ставка налога на прибыль — 25 % на прибыль свыше 42 500 €. Малые предприятия, соответствующие критериям режима PME, платят 15 % с первых 42 500 €, однако большинство быстрорастущих компаний быстро преодолевают этот порог. Кроме того, CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) применяется к компаниям с выручкой более 500 000 € и добавляет ещё от 0,75 % до 1,5 % в зависимости от оборота.

Бахрейн: 0% налог на прибыль для большинства компаний. Единственное исключение — 46% налог именно для компаний, занимающихся разведкой и добычей нефти и газа. Это составляет примерно 0,1% от всех новых бизнесов. Для технологических компаний, консалтинга, торговых фирм, электронной коммерции и практически всех отраслей, в которых работают французские предприниматели, ставка равна нулю. Не «снижена». Именно ноль.

Это не временная льгота и не хитрость особой экономической зоны. Это стандартная ставка, которая применяется ко всем компаниям, соответствующим требованиям, без ограничения по сроку и без условий возврата средств.

Расходы на персонал и социальные взносы

Франция: Обязательные социальные взносы работодателя (cotisations patronales) увеличивают расходы на 40–80% к брутто-зарплате в зависимости от отрасли, статуса сотрудника и требуемых льгот. Разработчик ПО с окладом 60 000 евро брутто обходится работодателю в 84 000–108 000 евро в год с учётом всех начислений. Сюда не входят обязательное участие в прибыли (participation) для компаний со штатом более 50 человек, дополнительные пенсионные отчисления и взносы на профессиональное обучение (contribution à la formation professionnelle).

Бахрейн: Отчисления на социальное страхование существуют, но они значительно ниже. Работодатели платят 12% от базовой зарплаты в Организацию социального страхования (SIO) за бахрейнских сотрудников — с потолка в 4000 BHD в месяц. Для иностранных работников, которых чаще всего нанимают французские компании на старте, взнос составляет всего 3% со стороны работодателя и 1% со стороны сотрудника и покрывает только производственные риски.

Разработчик с зарплатой 2 000 BHD в месяц (примерно 4 900 €) обходится работодателю в 2 060 BHD с учётом всех социальных взносов за экспатов — overhead всего около 3 % против 40–80 % во Франции.

НДС

Франция: НДС (TVA) по стандартной ставке 20 %, со сниженными ставками 10 %, 5,5 % и 2,1 % для отдельных категорий. При обороте услуг свыше 254 000 € требуется ежемесячная декларация. Для малого бизнеса возможна квартальная отчетность, но на строгих условиях. Возврат входного НДС (Récupération) требует идеальной документации и часто провоцирует налоговые проверки.

Бахрейн: Ставка НДС 10 %, введена в 2019 году. Обязательная регистрация — только при годовом обороте свыше 37 500 BHD (примерно 92 000 €). Добровольная регистрация возможна уже при обороте от 18 750 BHD. Отчетность сдается ежеквартально через удобный онлайн-портал Национального бюро по доходам (NBR). Система создана недавно, с прицелом на современное compliance: никаких устаревших сложностей, запутанных исключений и бесконечных споров по толкованию.

Для компаний ниже порога регистрации никакое соблюдение НДС не требуется.

Порядок регистрации бизнеса

Франция: Для создания SAS (Société par Actions Simplifiée) или SARL (Société à Responsabilité Limitée) необходимо нотариально удостоверенные учредительные документы, подтверждение банковского вклада, публикация в Journal d'Annonces Légales, регистрация в Centre de Formalités des Entreprises, присвоение номеров SIRET/SIREN через INSEE, постановка на учет в URSSAF, а также — в зависимости от вида деятельности — получение отраслевых лицензий. Срок: 2–6 недель при благоприятных условиях. Стоимость — от €1 500 до €4 000 с учетом профессиональных гонораров.

Бахрейн: Регистрация компании через онлайн-портал Sijilat для стандартных структур WLL (с ограниченной ответственностью) занимает 48–72 часа. Требования к документам минимальны: копии паспортов, краткое описание бизнес-плана, предполагаемые виды деятельности и подтверждение адреса. Нотариальное заверение не требуется. Обязательный местный партнер не нужен с 2001 года. Публикация объявлений не требуется. Общие государственные пошлины за типичную коммерческую регистрацию (CR): 150–300 BHD (370–740 €) в зависимости от выбранных видов деятельности.

Ограничения на владение

Франция: Формальных ограничений на иностранное владение нет, однако на практике существуют серьёзные барьеры. Открытие банковского счёта для директоров-нерезидентов может занять несколько месяцев. Требования к юридическому адресу предусматривают наличие реального офиса во Франции. Правила ответственности директоров по французскому торговому кодексу создают личные риски, с которыми многие иностранные предприниматели не готовы мириться.

Бахрейн: С 2001 года, после внесения поправок в Закон о коммерческих компаниях, в большинстве секторов разрешено 100% иностранное владение. Иностранные инвесторы имеют те же права, что и бахрейнские граждане, при создании компаний, владении недвижимостью в разрешённых зонах и репатриации прибыли. Единственные ограниченные секторы, где требуется majority бахрейнское владение — это местные газеты, услуги по исламскому паломничеству и отдельные виды сельскохозяйственной деятельности. Ни один из них не затрагивает типичных французских предпринимателей.

Сравнительная таблица: Франция и Бахрейн

Доступные в Бахрейне формы юридических лиц для граждан Франции

В Бахрейне существует несколько форм компаний, каждая из которых подходит под разные бизнес-модели, масштабы и операционные задачи. Чёткое понимание отличий позволяет избежать дорогостоящей реорганизации в будущем.

WLL (общество с ограниченной ответственностью)

WLL — это бахрейнский аналог французской SARL, компании с ограниченной ответственностью, которая подходит для большинства малых и средних предприятий. Именно её в первую очередь выбирают французские предприниматели при выходе на рынок Бахрейна.

Ключевые характеристики:

• один акционер (одно лицо может владеть 100%) — физические лица или компании
• Минимальный уставный капитал: 50 BHD (примерно 125 евро) для обычной коммерческой деятельности
• Ограниченная ответственность, полностью аналогичная французской SARL
• Разрешено 100% иностранное владение
• Отсутствует требование резидентства для акционеров и директоров
• Подходит для торговли, консалтинга, IT, профессиональных услуг

Практическое замечание: Многие французские предприниматели поначалу пугаются требования наличия двух акционеров, ведь во Франции они работали через SAS или EURL с одним участником. Решение простое: вторым акционером может выступить супруг, другой член семьи или контролируемая вами холдинговая компания. Доли могут быть распределены 99 % / 1 %, что сохраняет полный контроль при полном соответствии закону.

WLL с одним акционером

WLL была введена для предпринимателей, предпочитающих структуры с единоличным владением: она позволяет одному физическому лицу или компании учредить общество с ограниченной ответственностью.

Ключевые особенности:

Практический аспект: WLL идеально подходит для консультантов, фрилансеров и индивидуальных предпринимателей, которым нужна простая структура собственности. Однако если в дальнейшем вы планируете привлекать инвесторов или партнёров, начинать именно с WLL выгоднее — это даст значительно больше гибкости при последующей передаче долей.

Закрытое акционерное общество (BSC Closed)

Для крупных операций или компаний, планирующих значительное привлечение капитала, закрытая бахрейнская акционерная компания (BSC) предлагает структуру, аналогичную непубличному акционерному обществу.

Ключевые особенности:

Практическое замечание: Большинству французских малых и средних предприятий такая структура не нужна. Она рассчитана на серьёзные операции — региональные штаб-квартиры, инвестиционные холдинги или компании, готовящиеся к будущему IPO. Требования к compliance и уставному капиталу делают её избыточной для типичного бизнеса с оборотом 1–5 млн евро.

Филиал

Французские компании могут открыть филиал в Бахрейне без создания отдельного юридического лица. Филиал работает как подразделение головной компании.

Ключевые характеристики:

Практические замечания: Филиалы хорошо подходят французским компаниям, которые хотят протестировать рынок Бахрейна, прежде чем открывать полноценную дочернюю компанию. Они также удобны для строительных проектов, консалтинговых контрактов и любой деятельности с ограниченным сроком, когда создание полноценной WLL выглядит избыточным.

Представительство

Наиболее ограниченная форма компании, подходящая только для маркетинговых исследований, установления деловых контактов и продвижения продукции.

Ключевые особенности:

Практическое замечание: Представительства редко подходят предпринимателям. Если вы действительно планируете вести деятельность — выставлять счета, подписывать договоры, нанимать сотрудников — вам нужна WLL или филиал.

Рекомендуемая организационно-правовая форма для большинства французских предпринимателей

Для типичного французского предпринимателя, который ведёт технологическую компанию, консалтинговую практику, интернет-магазин или торговый бизнес, WLL со 100% иностранным владением почти всегда является оптимальным решением.

Предлагает следующее:

WLL — вполне рабочий вариант для независимых консультантов, которые действительно хотят единоличное владение. Однако преимущества гибкости WLL почти всегда перевешивают незначительные административные неудобства, связанные с номинальным вторым акционером.

Пошаговый порядок регистрации компании из Франции

Регистрация компании в Бахрейне для французского резидента проходит по чёткой схеме. Весь процесс можно пройти полностью удалённо, хотя многие предприниматели считают полезным хотя бы раз приехать в Бахрейн в ходе открытия компании.

Этап 1. Подготовка и планирование (1-я неделя)

Определите виды деятельности компании. В Бахрейне система коммерческой регистрации классифицирует бизнес по конкретным кодам видов деятельности. При регистрации вы выбираете их из списка. От выбранных кодов зависят требования к лицензиям и разрешённые операции. Будьте максимально полными: добавление новых видов деятельности позже потребует оплаты изменений и дополнительного времени.

Для типичной французской технологической компании к соответствующим видам деятельности могут относиться:

Определите организационно-правовую форму. Исходя из проведенного выше анализа, в большинстве случаев выбирайте WLL. При необходимости подтвердите второго акционера — им может стать член семьи с долей 1 % или холдинговая компания.

Подготовьте личные документы:

Подготовка корпоративных документов (при участии головной компании):

Этап 2: Резервирование названия компании и подача первоначальной заявки (1–2 недели)

Резервирование названия компании. Через портал Sijilat Министерства промышленности и торговли (MOIC) зарезервируйте желаемое название. Оно должно:

Резервирование названия стоит 10 BHD и действует в течение 60 дней.

Подача первоначального заявления. Через портал Sijilat необходимо представить:

Портал действительно удобный — создан в последние десять лет, а не переделан из бумажных систем. Весь интерфейс доступен на английском языке.

Этап 3: Подготовка документов и получение одобрения (2–3-я неделя)

Подготовка Меморандума и Устава. Хотя существуют шаблоны, рекомендуется привлечь бахрейнского юриста для адаптации учредительных документов. Основные положения, которые следует предусмотреть:

Проверка MOIC. Министерство проверяет ваше заявление на полноту и соответствие требованиям. Стандартный срок рассмотрения — 2–3 рабочих дня. Сложные заявки или нестандартные виды деятельности могут потребовать дополнительных разъяснений.

Лицензирование в зависимости от вида деятельности. Для отдельных направлений требуются дополнительные согласования:

Для большинства видов деятельности в сфере технологий, консалтинга и торговли никаких дополнительных лицензий, кроме стандартной коммерческой регистрации (CR), не требуется.

Этап 4. Регистрация и выдача свидетельства (3-я неделя)

Внесение уставного капитала. В отличие от Франции, в Бахрейне не нужно вносить уставный капитал на заблокированный счёт до регистрации компании. Вы можете сначала зарегистрировать фирму, а потом капитализировать её. Это избавляет от хорошо знакомой французским предпринимателям «порочной» ситуации, когда для открытия счёта нужен зарегистрированный бизнес, а для регистрации — подтверждение внесения капитала.

Выдача Commercial Registration (CR). После одобрения MOIC выдаёт свидетельство о коммерческой регистрации — основной документ, подтверждающий юридическое существование компании. В свидетельстве указывается:

Муниципальная лицензия. В зависимости от расположения вашего юридического адреса вы получите муниципальную лицензию на осуществление деятельности от соответствующего муниципалитета. Как правило, она оформляется одновременно с CR.

Этап 5: Пострегистрационное соблюдение требований (3–4-я неделя)

Регистрация в Организации социального страхования (SIO). Если планируете нанимать сотрудников, нужно зарегистрироваться в SIO для уплаты взносов на социальное страхование. Процедура занимает 1–2 дня и требует:

Регистрация по НДС (при необходимости). Компании с годовым оборотом более 37 500 BHD обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС в Национальном бюро по доходам. Регистрация проходит онлайн через портал NBR и занимает до 5 рабочих дней.

Регистрация в LMRA (Управление по регулированию рынка труда). Для найма иностранных сотрудников компания должна зарегистрироваться в LMRA и получить разрешение на привлечение рабочей силы. Это позволит в дальнейшем оформлять визы работникам.

Этап 6: Открытие банковского счёта (4–6-я неделя)

Этот этап заслуживает особого внимания, поскольку чаще всего отнимает больше всего времени у иностранных предпринимателей.

Открытие банковского счёта для компаний с французскими владельцами

Открытие счёта в банке — это момент, где теория сталкивается с практикой. Каждая юрисдикция обещает простую регистрацию компании, но именно открытие банковского счёта показывает, кто действительно дружественен к бизнесу, а кто лишь предлагает налоговые льготы.

Бахрейн занимает выгодное положение. Как хорошо регулируемый финансовый центр — Центральный банк Бахрейна (CBB) соблюдает международные стандарты и требования FATF — банки благосклонно относятся к легитимному бизнесу, проводя при этом должную проверку.

Банковские варианты для французских предпринимателей

Международные банки с присутствием в Бахрейне:

Банки региона:

Исламские банки:

Требования для открытия счёта

Банки требуют полный комплект документов в соответствии со стандартами compliance после 2008 года. Подготовьте:

Учредительные документы компании:

Личные документы акционеров и директоров:

Документы для регистрации компании:

Вопрос о личном присутствии

Большинство банков Бахрейна предпочитают как минимум одну личную встречу с бенефициарными владельцами. Хотя некоторые счета можно открыть полностью удалённо (особенно если у предпринимателя уже есть отношения с HSBC или Standard Chartered в других странах), физическое присутствие в Бахрейне на 1–2 дня существенно ускоряет процесс.

Это не прихоть Бахрейна. Такова стандартная международная банковская практика, сложившаяся за десятилетия развития законодательства по противодействию отмыванию денег. Хорошая новость: из Парижа в Манаму всего 6 часов прямого перелета, Air France и Gulf Air выполняют рейсы ежедневно.

Сроки выполнения

Для французского предпринимателя с полным пакетом документов и безупречной репутацией:

Общий срок: 3–6 недель с момента подачи заявки до открытия рабочего счёта.

Это заметно выгоднее, чем открывать счета в качестве нерезидентного директора французской компании: там процесс занимает 2–4 месяца и часто требует личной явки в конкретные отделения, где запись сильно ограничена.

Особенности работы с несколькими валютами

Бахрейнские банки регулярно предлагают мультивалютные счета, включая EUR, USD, GBP и BHD. Бахрейнский динар привязан к доллару США по курсу 1 BHD = 2,659 USD, что обеспечивает валютную стабильность, которую высоко ценят французские предприниматели, привыкшие к колебаниям евро.

Для компаний, выставляющих счета европейским клиентам в EUR, а клиентам из региона — в USD, многовалютная структура позволяет избежать комиссий за конвертацию входящих платежей и существенно упрощает финансовый учёт.

Налогообложение и льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения

Налоговое соглашение между Францией и Бахрейном, подписанное в 1993 году и ратифицированное в 1995-м, создаёт правовую основу, благодаря которой французские предприниматели могут пользоваться нулевой налоговой средой Бахрейна, не сталкиваясь с двойным налогообложением.

Как работает договор для французских предпринимателей

Налогообложение в Бахрейне: Ваша бахрейнская WLL платит 0% корпоративного налога на прибыль. Это не специальная льгота — это стандартная ставка для всех компаний, не связанных с нефтью.

Репатриация дивидендов: Когда бахрейнская компания выплачивает дивиденды вам как налоговому резиденту Франции, Франция облагает их налогом по внутреннему законодательству. Стандартная ставка — 30% Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), он же «плоский налог», который включает подоходный налог и социальные взносы с инвестиционного дохода.

Преимущество по договору: Статья 10 договора между Францией и Бахрейном ограничивает налог у источника на дивиденды. Поскольку Бахрейн в любом случае не удерживает налог на дивиденды, французские получатели избегают двойного налогообложения — они платят только французский налог по ставке 30%.

Практический результат: Вместо того чтобы ваша прибыль облагалась налогом 25% во Франции на уровне компании, а потом ещё раз — на уровне физлица при распределении, вы платите 0% в Бахрейне и 30% во Франции только с тех сумм, которые фактически выводите в виде дивидендов.

Налогообложение и структура компании

Главная оптимизация — в выборе между накоплением нераспределённой прибыли и сроками её выплаты:

Реинвестирование: Прибыль, оставленная в бахрейнской компании для реинвестирования в бизнес, не облагается во Франции налогом до момента распределения. Вы можете бесконечно наращивать капитал с нулевой ставкой и выводить средства только тогда, когда это действительно нужно лично вам.

Структура вознаграждения: Если вы активно работаете в своем бахрейнском бизнесе, можете выплачивать себе разумную зарплату от бахрейнской компании. Такая зарплата, полученная за работу, выполненную в Бахрейне при физическом присутствии там, облагается налогом только в Бахрейне (по ставке 0 %) согласно статье 15 налогового соглашения и не облагается во Франции.

Важное замечание: Это требует реального экономического присутствия. Французские налоговые органы активно оспаривают структуры, не имеющие экономической сути. Если вы получаете зарплату от бахрейнской компании, но никогда не работаете в Бахрейне, а всё время проводите в Лионе — ждите проблем.

Налоговые последствия французского exit tax

Французские налоговые резиденты, планирующие переезд, обязаны урегулировать exit tax (ст. 167 bis CGI), если владеют долями участия на сумму свыше €800 000 или превышающими 50 % уставного капитала компании.

Налог при выезде применяется к нереализованным капитальным доходам на момент departure. Однако если компания переезжает в страну, с которой у Франции заключено соглашение об административном сотрудничестве (Бахрейн соответствует требованиям), налогоплательщики могут отложить уплату до фактической продажи долей участия.

Планировать налоговые последствия при выходе из страны необходимо до принятия любого решения. Перед любой реструктуризацией, предполагающей смену резидентства, проконсультируйтесь с французским налоговым советником, специализирующимся на международной мобильности.

Трансфертное ценообразование и требования к экономическому присутствию

После реформ BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) французские налоговые органы внимательно изучают операции между связанными французскими и иностранными компаниями. Ваша бахрейнская компания должна иметь реальное экономическое присутствие, чтобы обосновать прибыль, относимую к ней.

Признаки substance:

Бахрейнская компания, которая лишь выставляет счета клиентам, в то время как вся реальная работа ведётся во Франции, рискует, что французские налоговые органы переквалифицируют её деятельность. Прибыль признают полученной во Франции, обложат налогом по ставке 25 % плюс штрафы и пени.

Наиболее устойчивые структуры предполагают реальное операционное присутствие — даже если оно скромное. Один сотрудник, небольшой офис, регулярное пребывание руководства и реальные отношения с клиентами из стран Персидского залива создают обоснованную экономическую субстанцию, которую невозможно обеспечить фиктивными схемами выставления счетов.

Визы и резидентство для французских предпринимателей

Бахрейн предлагает французским предпринимателям несколько визовых маршрутов — от краткосрочных деловых виз до вида на жительство.

Виза делового посетителя

Для первоначального ознакомления обладатели французского паспорта могут получить визу по прибытии в Международном аэропорту Бахрейна. Срок: 14 дней, с возможностью продления до 30 дней. Стоимость: 5 BHD (примерно 12 €).

Эта виза позволяет проводить деловые встречи, посещать объекты и заниматься учреждением компании, но не даёт права на работу или проживание.

Инвесторская виза резидента

Предприниматели, открывающие компании в Бахрейне, могут получить резидентскую визу, привязанную к бизнесу. Стандартная Investor Visa требует:

Срок: 1–2 года с возможностью продления на неопределённый срок при условии, что компания продолжает работать.

Вид на жительство позволяет жить в Бахрейне, но не создает автоматически налогового резидентства. В Бахрейне нет подоходного налога, поэтому с бахрейнской точки зрения вопрос «налогового резидентства» просто не стоит. С французской точки зрения вы остаетесь налоговым резидентом Франции, пока реально не переедете — не проведете более 183 дней за пределами страны и не сделаете основным дом в другом месте.

Программа «Золотая виза»

Запущенная в 2022 году «Золотая виза» Бахрейна предлагает долгосрочное резидентство квалифицированным инвесторам и специалистам.

Категории:

Преимущества:

Для французских предпринимателей, которые планируют реальный переезд, а не просто корпоративную структуру, «Золотая виза» даёт уверенность и статус, которые невозможно получить при ежегодном продлении.

Рабочая виза для сотрудников

При найме иностранных сотрудников для бахрейнской компании разрешения на работу оформляются через Labour Market Regulatory Authority (LMRA). Для этого потребуется:

Срок рассмотрения: 2–4 недели в стандартных случаях. В Бахрейне довольно либеральная трудовая политика по сравнению с другими странами GCC, хотя политика «бахрейнизации» стимулирует привлечение на отдельные позиции граждан Бахрейна.

Прием сотрудников в Бахрейне вместо Франции

Сравнение найма во Франции и в Бахрейне показывает одно из главных преимуществ бизнеса в странах Персидского залива.

Сравнение реальной стоимости найма сотрудников

Рекомендуем нанять разработчика ПО:

Франция (валовая зарплата 55 000 €):

Бахрейн (1 800 BHD в месяц брутто, примерно €53 000 в год):

Итог: Бахрейнский сотрудник обходится работодателю на 31 % дешевле французского аналога, при этом на руки получает на 50 % больше. Выгоду получают и компания, и сам сотрудник.

Административная нагрузка

Франция: Каждое новое трудоустройство требует регистрации в URSSAF, подачи DSN, представления DPAE (Déclaration Préalable à l'Embauche), регистрации трудового договора, организации обязательного медосмотра и дальнейшей ежемесячной отчётности. Увольнение сопряжено с многомесячными процедурами, сроками уведомления и риском разбирательств в Prud’hommes.

Бахрейн: Регистрация сотрудников в LMRA занимает дни, а не недели. Контракты заключаются по стандартным шаблонам. Для расторжения достаточно уведомления в соответствии с условиями контракта и выплаты выходного пособия (полмесяца зарплаты за каждый год работы в первые три года, один месяц за год — в последующие) — и никаких бесконечных судебных тяжб.

Регулирование трудовых отношений

Трудовое законодательство Бахрейна (Закон № 36 от 2012 года) защищает работников, при этом сохраняя достаточную гибкость для работодателей:

Часто задаваемые вопросы

Можно ли полностью зарегистрировать компанию в Бахрейне, находясь во Франции, без единой поездки?

Да, технически возможно. Портал Sijilat позволяет подавать заявку онлайн, документы можно