Avustralya'dan Bahreyn'de Şirket Kurulumu: Sıfır Vergi, Tam Mülkiyet, 2026 GCC Erişimi

Mülkiyet ve Sermaye

Bahreyn WLL şirketi tek kişi tarafından %100 yabancı sahiplikle kurulabilir. Hizmet, imalat, ihracat ticareti ve holding şirketlerinde yerel ortak aranmaz. Asgari sermaye BHD 1dir. Ancak banka hesabı açılışı ve yatırımcı vizesi onayı için BHD 1.000 tavsiye ediyoruz..

Geçen ay, Sydney merkezli bir SaaS kurucusu olan Marcus’un karşısında oturdum. Üç aylık BAS beyannamesini yeni tamamlamıştı. Muhasebecisi yıllık hasar raporunu sundu: 2,8 milyon dolar kâr üzerinden 847.000 dolar kurumlar vergisi, ayrıca uyum maliyetleri, emeklilik katkıları ve bordro vergisi olarak bir 156.000 dolar daha. Marcus öfkeli değildi; bitkindi. “ATO’ya para yetiştirmek için haftada 60 saat çalışıyorum” dedi. “Bunun daha iyi bir yolu olmalı.”

Evet, var. Ve bu, Sydney’nin 14.000 kilometre kuzeybatısında, Hint Okyanusu’nun ötesinde, çoğu Avustralyalının haritada yerini bulamayacağı küçük bir ada krallığında bulunuyor.

Bahreyn – Melbourne’dan daha küçük bir ülke – uluslararası operasyonlarını yeniden yapılandırmak isteyen Avustralyalı girişimciler için Orta Doğu’nun en cazip yargı bölgesi haline geldi. Çoğu işletmede kurumlar vergisi sıfır. Gelir vergisi sıfır. Sermaye kazancı vergisi sıfır.

Temettü stopajı sıfır. 2001’den beri tam yabancı sahipliği. İngilizce işleyen devlet sistemleri. Ve sizi dünyanın en hızlı büyüyen büyük ekonomisi Suudi Arabistan’a sadece 25 kilometre uzaklıkta konumlandıran coğrafi konumu.

Bu rehber, Avustralyalı işletme sahiplerinin meşru bir Bahreyn şirketi nasıl kurabileceğini, bunun gerçek maliyetlerini, mutlaka anlamanız gereken Avustralya vergi sonuçlarını ve her yıl binlerce Batılı girişimciyi bu Körfez ülkesine çeken stratejik fırsatı ayrıntılı biçimde anlatıyor.

Çoğu Avustralyalı kurucunun gözden kaçırdığı asıl nokta şu: Dünya düz değil ama küresel iş fırsatları her yerde. MENA bölgesine coğrafi uzaklığınız, Bahreyn gibi bir geçiş kapısını kullandıktan sonra engel olmak zorunda değil.

Avustralyalı Girişimciler Neden İşlerini Bahreyn’e Taşıyor?

Göç dalgası dramatik değil. Toplu göç duyurusu yok, kurucuların Melbourne’dan Manama’ya kaçtığına dair Avustralya Finansal İncelemesi’nde manşetler yok. Ama rakamlara dikkat ederseniz trend çok net.

2024 yılında Bahreyn Ekonomik Kalkınma Kurulu (EDB), Asya-Pasifik uyruklu kişilerin şirket kayıtlarında önceki yıla göre %34 artış olduğunu bildirdi. Avustralya menşeli şirketler ise özellikle teknoloji hizmetleri, danışmanlık ve e-ticaret sektörlerinde yoğunlaşmak suretiyle %28 büyüme kaydetti. Dünya Bankası’nın 2024 İş Yapma Kolaylığı değerlendirmesinde Bahreyn, iş kurma konusunda Arap dünyasında ilk sırada yer aldı; bu konumunu 2019’dan beri aralıksız koruyor.

Bu çeyrekte tek başına defalarca şahit olduğum bir tabloyu size yeniden çizeyim.

Matthew, Brisbane'de ev ofisinden 2,8 milyon dolar cirolu bir BT danışmanlık şirketi yönetiyor. İşini yedi yıldır sürdürüyor, 12 kişi istihdam ediyor ve geçen mali yılda %30 kurumlar vergisi oranı üzerinden 214.000 dolar vergi ödedi. Ayrıca her çeyrekte saat gibi gelen Division 7A uygulamaları, PAYG stopaj karmaşıklıkları ve BAS beyannameleriyle uğraşmak için vergi müşavirine ekstra 38.000 dolar harcadı. Yıllık SGK primi de kendisine 26.000 dolara mal oluyor.

Müşaviri yakın zamanda ATO'nun profesyonel hizmet firmalarının ev ofisi indirimi taleplerine yönelik denetimlerini artırdığını bildirdi.

Matthew'nin kişisel geliri 180.000 USD. Marjinal oran üzerinden %45 gelir vergisi ve %2 Medicare vergisi kesildikten sonra eline yaklaşık 108.000 USD geçiyor. Bu da iş ve kişisel gelirleri üzerinden ödediği efektif vergi oranının %42'yi aştığı anlamına geliyor.

Melbourne'da faaliyet gösteren deneyimli bir SaaS girişimcisi olan Emily'nin geçen yılki yıllık tekrar eden geliri 5,5 milyon ABD dolarına ulaştı. Büyümeden gurur duyuyor ancak muhasebecisi yıllık rakamları özetleyince işler değişiyor. %30 kurumlar vergisi, karmaşık PAYG stopajı, aylık süperannuation yönetimi ve ardı arkası kesilmeyen BAS ile ATO beyannameleri yüzünden Emily'nin şirketi Avustralya'da varlığını sürdürmek için her yıl 2 milyon doların üzerinde ödeme yapmak zorunda kalıyor. Ekibini küresel ölçekte büyütmüş olmasına rağmen, vergiyi yasal yollardan optimize etme girişimleri her seferinde belirsiz "vergi kaçakçılığını önleme" kurallarına çarpıyor; sınır ötesi hedefleri ise AUSTRAC'ın titiz kara para aklama uyum gereklilikleri arasında sıkışıp kalıyor.

Sarah, Perth'te madencilik operasyonlarına teknik hizmet sağlayan uzman bir mühendislik danışmanlığı işletiyor. Geçen mali yılda şirketi 1,8 milyon dolar net kâr elde etti. %30'luk kurumlar vergisi uygulandıktan sonra yaklaşık 540.000 doları ATO'ya ödedi. Ardından üç aylık BAS beyannameleri, PAYG stopaj hesaplamaları, uluslararası ödemeler için AUSTRAC işlem raporlaması ve bir sonraki beyanname tarihinden önce her şeyi uzlaştırmak için yaşanan sürekli telaş geldi.

Asıl darbe, Suudi bir müşterinin sözleşmeyi önemli ölçüde genişletmek istemesiyle vurdu; ancak Avustralya'dan GCC müşterilerine hizmet vermenin yarattığı karmaşıklık, bu genişlemeyi ticari açıdan sürdürülemez kıldı.

Bunlar istisnai durumlar değil. Aynı hesaplamayla karşı karşıya kalan binlerce Avustralyalı girişimcinin gerçeğini yansıtıyorlar.

Kararı Etkileyen Rakamlar

Avustralya’nın kurumsal vergi yapısı, büyüme aşamasındaki işletmeler için ciddi bir sorun yaratıyor. Yıllık cirosu 50 milyon doları aşan şirketlere %30, daha küçük temel oranlı işletmelere ise %25 kurumlar vergisi uygulanıyor. Her iki durumda da kârınızın dörtte biri ile üçte biri arasında bir kısmını yeniden yatırıma veya dağıtım yapmadan önce devlete bırakıyorsunuz.

Bahreyn’in yapısına bakalım: çoğu ticari faaliyet için %0 kurumlar vergisi. Tek istisna petrol ve gaz üretimi yapan şirketler; bunlar %46 oranında vergilendiriliyor. Bu oran, bahse konu yargı bölgesini değerlendiren neredeyse hiçbir Avustralyalı girişimci için geçerli değil.

Ancak vergilendirme meselenin yalnızca bir parçası. Avustralya’daki uyum maliyetleri yükü iyice ağırlaştırıyor:

Üç Aylık BAS Beyannameleri: Yılda dört kez, KDV’ye kayıtlı her işletme mal ve hizmet vergisini hesaplayıp ödemek, PAYG stopajını beyan etmek ve akaryakıt vergi kredilerini mutabakatını sağlamak zorundadır. Orta ölçekli bir işletmede idari yük genellikle çeyrek başına 15-25 saat sürer; ayrıca muhasebeci ücretleri beyanname başına ortalama 800-2.500 ABD Doları tutar.

Ödeme ve Stopaj Karmaşıklığı: Her çalışan ödemesinde değişken oranlara göre stopaj hesaplaması yapılması zorunludur ve Tek Dokunuşlu Bordro (Single Touch Payroll) sistemi gerçek zamanlı raporlama gerektirir. Müteahhitler farklı kuralları tetikler. Yabancı mukim olmayanlara yapılan uluslararası ödemelerde ayrı stopaj hükümleri uygulanır.

Superannuation Guarantee: Şu anda normal çalışma kazancının %11,5’i olup Temmuz 2025 itibarıyla %12’ye yükselecek ve her çalışan için maaşın üzerine ödenmektedir. Birden fazla emeklilik fonunu yönetmek, katkıları üçer aylık dönemlerde işlemek ve çalışan tercih formlarıyla uğraşmak, personel sayısıyla doğru orantılı artan idari yük getirmektedir.

AUSTRAC Uyumluluğu: Avustralya'nın kara para aklama karşıtı rejimi, raporlama yükümlülüğü bulunan kuruluşlardan şüpheli olay raporları, uluslararası fon transfer talimatları ve eşik işlem raporları hazırlanmasını zorunlu kılar. Uluslararası müşteri veya tedarikçisi bulunan işletmelerde uyumluluk denetimi ve dokümantasyon önemli operasyonel kaynak tüketir.

Bahreyn’de bunlardan hiçbiri yok. KDV olmadığı için üç aylık BAS beyannamesi zorunluluğu bulunmuyor. Gelir vergisi olmadığı için Bahreyn’de ikamet eden çalışanlar adına PAYG stopajı yapılmıyor.

Avustralya’daki ölçekte zorunlu emeklilik kesintisi de yok. Bahreyn Sosyal Sigortalar Kurumu yalnızca Bahreyn uyruklular için %19 (işveren %12, çalışan %7) prim talep ediyor; yabancı uyruklu çalışanlar için böyle bir zorunluluk bulunmuyor. Uluslararası ödemelerde stopaj uygulanmıyor ve raporlama yükü de son derece az.

Coğrafi Gerçeklik ve GCC Fırsatı

Avustralya’nın coğrafi izolasyonu, Orta Doğu ve Kuzey Afrika pazarını hedefleyen işletmeler için gerçek stratejik dezavantajlar oluşturuyor. Sydney’den Manama’ya 14.000 kilometre mesafe, uçuş süresinin minimum 16-18 saat olmasını ve genellikle Singapur, Kuala Lumpur veya Dubai aktarmalı yapılmasını gerektiriyor. Saat farkı yaz saati uygulamasına göre 6-8 saat arasında değişiyor; bu da gerçek zamanlı işbirliğini oldukça zorlaştırıyor.

Ancak bu hesaplamayı değiştiren şey şu: Müşteri tabanınız GCC ülkelerine kayıyorsa ya da o 1,8 trilyon dolarlık bölgesel ekonomiyi hedefliyorsanız, yakınlık mirastan daha önemlidir.

Bahreyn, Kral Fahd Köprüsü üzerinden Suudi Arabistan’a 25 kilometre mesafede yer alır. Bu köprü sayesinde Manama’dan Dammam’a ve Suudi Aramco’nun bulunduğu, krallığın sanayi kalbi Doğu Bölgesi’ne sadece 45 dakikada ulaşmak mümkündür. Körfez İşbirliği Konseyi; Suudi Arabistan, BAE, Kuveyt, Katar, Umman ve Bahreyn olmak üzere altı ülkeden oluşur.

Bu altı ülkenin toplam GSYİH’si 1,8 trilyon ABD dolarını aşmakta, 2030 yılına kadar ise altyapı harcamalarının 2,3 trilyon ABD dolarına ulaşması öngörülmektedir.

Suudi Arabistan'ın ekonomik çeşitlendirme girişimi olan Saudi Vision 2030, teknoloji hizmetleri, profesyonel danışmanlık, mühendislik uzmanlığı ve bilgi odaklı işletmeler için benzeri görülmemiş bir talep yaratıyor. Avustralya firmaları madencilik hizmetleri, çevre danışmanlığı, proje yönetimi ve teknik eğitim alanlarında güçlü bir üne sahiptir; GCC'nin aktif olarak uzmanlık ithal ettiği tüm bu sektörlerde öne çıkmaktadırlar. Bu durum, Setup in Bahrain ile bölgedeki fırsatları değerlendirmek isteyen Avustralyalı şirketler için önemli bir potansiyel sunuyor.

Bahreyn'den faaliyet göstermek sizi tüm GCC başkentlerine iki saatlik uçuş mesafesinde konumlandırır. Dubai 45 dakika, Riyad 1 saat, Doha ise 45 dakika uzaklıktadır. Sabah Abu Dabi'de toplantıya katılıp akşam yemeği için Manama'da olabilirsiniz.

Perth veya Sydney'den bunu yapmak fiziksel olarak imkânsızdır.

Bahreyn mi Avustralya mı: Vergi, Düzenlemeler ve İş Ortamı Karşılaştırması

Avustralya’da mı yoksa Bahreyn’de mi faaliyet göstereceğinizi anlamak, sadece vergi oranlarına bakmakla olmaz. Aşağıdaki tablo yapısal farkları kapsamlı şekilde karşılaştırmaktadır:

%0 Kurumlar Vergisi Gerçeği

Bahreyn’de sıfır kurumlar vergisi oranı geçici bir teşvik ya da serbest bölge avantajı değildir; ülkenin tamamında faaliyet gösteren ticari şirketler için standart uygulamadır. 1979 tarihli 22 sayılı Kanun Hükmünde Kararname gelir vergisi sistemini belirlemiş ve bu sistem temelde değişmeden kalmıştır: yalnızca petrol ve gaz çıkarma ile rafinaj faaliyetinde bulunan şirketler %46 hidrokarbon vergisine tabidir.

Avustralyalı hizmet işletmeleri, teknoloji şirketleri, danışmanlık firmaları, ticaret faaliyetleri ve e-ticaret girişimleri için geçerli kurumlar vergisi oranı gerçekten sıfırdır. Bahreyn tarafında alternatif asgari vergi, birikmiş kazançlar vergisi ya da kontrol edilen yabancı şirket kuralları uygulanmamaktadır.

Bu size anında matematiksel bir üstünlük sağlar. Avustralya’daki şirketiniz 1 milyon dolar vergiye tabi kâr elde ederse, ATO’ya 250.000-300.000 dolar kurumlar vergisi ödersiniz. Doğru yapılandırılmış bir Bahreyn şirketi aynı kârı elde ederse Ulusal Gelir Bürosu’na sıfır kurumlar vergisi öder.

KDV Uyumu ve Kolaylığı

Avustralya ve Bahreyn’in ikisi de %10 oranında katma değer vergisi sistemi uyguluyor. Avustralya’nın GST’si 2000 yılından beri yürürlükte; Bahreyn ise GCC genelindeki çerçeve kapsamında Ocak 2019’da KDV’yi devreye aldı.

Temel fark idari karmaşıklıktadır. Bahreyn’de Ulusal Gelir Bürosu (NBR) tarafından yönetilen KDV sistemi, çoğu işletme için üç aylık beyanname zorunluluğu getirir ve son derece basit bir çevrimiçi portal üzerinden takip edilir. Avustralya’daki BAS sistemindeki gibi karmaşıklıklar burada yoktur; BAS, GST’yi PAYG stopajı, PAYG taksitleri ve akaryakıt vergisi kredilerini tek bir beyannamede birleştirerek birden fazla veri kaynağından mutabakat yapılmasını gerektirir.

Bahreyn’de KDV kaydı, yıllık vergiye tabi mal ve hizmet satışları BHD 37.500 (~AUD 150.000) sınırını aşan işletmeler için zorunludur. Bu eşiğin altındaki işletmeler için kayıt isteğe bağlıdır. Sistem, ticari giderler üzerinden girdi KDV’si iadesi imkânı sunar; Avustralya’daki GST kredi mekanizmasına benzer ancak idari katmanları çok daha azdır.

Yerel Sponsor ve Yerel Müdür Yok

Bahreyn’in en önemli yapısal avantajlarından biri, yabancı sermayeli şirketlerde yerel ortak veya sponsor zorunluluğunun bulunmamasıdır.

2001 yılından önce çoğu GCC ülkesinde yabancı şirketler yerel sponsor bulundurmak zorundaydı. Bu sponsorlar (yerel vatandaşlar), isimlerini ve ticari sicillerini kullandırmak karşılığında şirket hisselerinin en az %51’ine sahip oluyordu. Bu uygulama bağımlılık ilişkileri, zorunlu kâr paylaşımları ve ortaklıkların bozulması halinde ciddi riskler doğuruyordu.

Bahreyn 2001 yılında sponsorluk gerekliliğini kaldırarak çoğu iş kolunda %100 yabancı sahipliğe izin veren ilk GCC ülkesi oldu. BAE 2020 reformlarıyla bunu takip etti ancak birçok faaliyet alanında hâlâ yerel ortak zorunluluğu bulunuyor. Suudi Arabistan ise kademeli olarak liberalleşme adımları attı fakat sektör bazlı kısıtlamaları sürdürmeye devam ediyor.

Bahreyn’de %100 yabancı sermayeli, tamamen size ait bir şirket kurabilirsiniz. Yerel ortak, sessiz hissedar veya yerel yönetici ikamet şartı aranmaz. Yönetim kurulunuz tamamen Bahreynli olmayan ve ülkede ikamet etmeyen kişilerden oluşabilir.

Döviz İstikrarı ve Sermaye İhracı Özgürlüğü

Avustralya’nın dalgalı döviz kuru, uluslararası operasyonlarda kur riski oluşturuyor. AUD, son on yılda USD 0,57 ile 0,80 arasında dalgalandı; bu da uluslararası geliri veya gideri olan işletmeler için uzun vadeli planlamayı oldukça zorlaştırıyor.

Bahreyn dinarı (BHD), 1980’den beri BHD 1 = USD 2,6596 sabit kuruyla ABD dolarına endekslenmiş durumdadır. Bu sayede dolar cinsinden işlem gören pazarlarda faaliyet gösteren işletmeler için son derece istikrarlı bir para birimi ortamı oluşuyor; ki uluslararası B2B işlemlerinin büyük çoğunluğu bu kapsamdadır.

Daha önemlisi, Bahreyn sermaye çıkışına dair hiçbir kısıtlama getirmiyor. Kârlarınızın %100’ünü, merkez bankası onayı, döviz kontrolü veya çıkış vergisi olmaksızın, herhangi bir para biriminde ve herhangi bir ülkeye transfer edebilirsiniz. Bahreyn Merkez Bankası (CBB) bu açık sermaye rejimini, krallığın bölgesel finans merkezi konumunun temel taşı olarak korumaktadır.

Bahreyn’de Şirket Türleri: WLL, Tek Kişilik Şirket ve Şube

Bahreyn, Avustralyalı girişimciler için uygun birkaç farklı şirket yapısı sunmaktadır. Tercih edilecek yapı, sahiplik modelinize, sorumluluk tercihlerinize, operasyonel yapınıza ve fiziksel ofis gerekliliğiniz olup olmadığına ya da tamamen uzaktan çalışıp çalışamayacağınıza göre değişir.

Limited Sorumluluklu Şirket (WLL)

WLL (eski belgelerde bazen WLL veya LLC olarak da anılır), Bahreyn’in Avustralya’daki Pty Ltd karşılığıdır ve küçük ile orta ölçekli işletmeler için en yaygın yapıdır.

Temel Özellikler

• Asgari ortak sayısı: 2 (gerçek kişi veya tüzel kişi olabilir)
• Maksimum ortak sayısı: 50
• Asgari sermaye: 50 BHD (~200 AUD), ancak bankalar hesap açılışı için daha yüksek sermaye isteyebilir
• Sorumluluk: Sermaye katkısı ile sınırlıdır
• Yönetim: Ortaklar tarafından atanan bir veya birden fazla yönetici tarafından yapılır
• Yabancı ortaklık: %100 mümkündür
• Yıllık yükümlülükler: Ticari Sicil (CR) yenilemesi, sermayesi 100.000 BHD’yi aşan şirketler için denetlenmiş mali tablolar

WLL tek hissedar zorunluluğu getiriyor (bir kişi %100 hisseye sahip olabilir). Bu durum tek kurucu ortaklar için ufak bir yapılandırma ihtiyacı doğuruyor. Standart çözüm ya güvenilir bir ikinci hissedar (çoğunlukla eş veya iş ortağı) devreye sokmak ya da kurumsal hissedar kullanmaktır. Örneğin Avustralya’daki Pty Ltd şirketiniz %99 hisseyi, siz de kişisel olarak %1 hisseyi tutabilirsiniz ya da tam tersi.

Endüstri ve Ticaret Bakanlığı (MOICT) Sijilat portalı üzerinden WLL kuruluşu, tüm belgeler hazır olduğunda genellikle 1-3 iş günü içinde tamamlanır. Çoğu iş faaliyeti için süreç tamamen çevrimiçidir ancak bazı düzenlemeye tabi faaliyetler ek lisans gerektirir.

tek hissedarlı WLL

İkinci bir hissedar bulundurmadan tam kontrol sahibi olmak isteyen tek kurucular için Tek Kişilik Şirket alternatifi mevcuttur.

Öne Çıkan Özellikler:

• Ortaklar: Tam olarak bir kişi (gerçek veya tüzel)

• Asgari sermaye: 50 BHD (~200 AUD)

• Sorumluluk: Sermaye katkısı ile sınırlıdır

• Yönetim: Tek hissedar veya atanan yönetici tarafından

• Yabancı sermaye oranı: %100 izin verilmektedir

• Kısıtlamalar: Bankacılık, sigorta veya yatırım yönetimi faaliyetlerinde bulunamaz

WLL, limited şirketin sorumluluk korumasını ikinci bir ortak gerektirmeden sağlar. Tek kurucu tarafından işletilen danışmanlık, serbest meslek ve küçük hizmet firmaları için idealdir.

Tek sınırlama: WLL’ler, önce WLL yapısına dönüşmeden yeni ortak kabul ederek sermaye toplayamaz. Ortak kurucu veya yatırımcı getirmeyi planlıyorsanız baştan WLL ile başlamak daha uygun olabilir.

Yabancı Şirket Şubesi

Avustralya merkezli şirketler, yeni bir şirket kurmak yerine Bahreyn’de şube açmayı tercih edebilir. Şube, ayrı bir tüzel kişilik olmayıp Avustralya’daki ana şirketin bir uzantısı olarak faaliyet gösterir.

Öne Çıkan Özellikler:

• Yasal statü: Ana şirketin uzantısı, ayrı bir tüzel kişilik değil

• Sorumluluk: Ana şirket şubenin tüm yükümlülüklerinden sorumludur

• Sermaye: Minimum tutar yok ancak yeterli kaynak göstermeniz gerekebilir

• Yönetim: Atanmış şube müdürü (Bahreynli olması şart değil)

• Vergi rejimi: Bahreyn kaynaklı kârlar üzerinden %0 kurumlar vergisi uygulanır

• Muhasebe: Bahreyn operasyonları için ayrı mali tablolar tutulması zorunludur

Şubeler, ayrı bir bağlı şirket kurmadan belirli sözleşme veya projeler için Bahreyn’de resmi varlık oluşturmak isteyen Avustralyalı şirketlere uygundur. Şube, ana şirketin unvanı ve yasal kimliği altında Bahreyn’de sözleşme imzalayabilir, personel çalıştırabilir ve ticari faaliyet yürütebilir.

En kritik konu sorumluluktur: Avustralya'daki ana şirket, Bahreyn şubesinin tüm yükümlülüklerinden doğrudan ve sınırsız sorumludur. Şube ile ana şirket varlıkları arasında herhangi bir sorumluluk kalkanı bulunmamaktadır.

Holding Şirketi Yapıları

Daha karmaşık bölgesel yapılar planlayan girişimciler için Bahreyn, birden fazla ülkede iştirak sahibi olabilecek holding şirketi yapıları sunmaktadır.

Bahreyn Holding Şirketi %100 yabancı sermaye ile kurulabilir, Bahreynli ve yabancı şirketlerde hisse bulundurabilir, Bahreyn’in çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarından yararlanabilir ve Bahreyn’den yapılan temettü, faiz veya royalty ödemeleri üzerinden stopaj vergisi bulunmamaktadır.

Bu yapı, birden fazla GCC ülkesinde faaliyet gösteren şirketlerle bölgesel bir grup kurarken veya farklı iş kollarını tek bir Bahreyn şirketi altında toplamayı hedeflediğinizde önem kazanır.

Avustralya’dan Bahreyn’de Şirket Kurma Rehberi: Adım Adım

Gerçek kuruluş süreci çoğu Avustralyalı girişimcinin beklediğinden çok daha basittir. MOIC’in Sijilat platformu şirket kayıtlarının büyük bölümünü tamamen online olarak gerçekleştiriyor; hükümet de iş süreçlerini dijitalleştirmek için ciddi yatırımlar yaptı.

Kurulum Öncesi Hazırlık

1. Adım: Şirket Yapınızı ve Faaliyetlerinizi Belirleyin

Kayıt sürecine geçmeden önce şirket yapınızı (WLL mi, şube mi) netleştirin ve Bahreyn’in faaliyet sınıflandırma sistemine göre planladığınız işleri belirleyin. Ticari Sicil (CR) yalnızca izin verilen faaliyetleri gösterir; planladığınız operasyonların bu kapsamda olduğundan emin olmalısınız.

Avustralyalı girişimcilerin sıklıkla kullandığı faaliyet kodları şunlardır:

• Bilgisayar programlama ve danışmanlık (BT hizmetleri)

• Yönetim Danışmanlığı

• Mühendislik danışmanlığı

• Pazarlama ve iletişim hizmetleri

• E-ticaret ve online perakende

• İthalat/ihracat ticareti

• Profesyonel eğitim ve geliştirme hizmetleri

Bazı faaliyetler, temel CR (Ticari Sicil) dışında ek lisans gerektirir. Finansal hizmetler, sağlık, gıda üretimi ve eğitim kurumları, ilgili düzenleyici otoritelerden sektöre özel onaylar almak zorundadır.

Adım 2: İsim Rezervasyonu

Önerdiğiniz şirket adını Sijilat portalı üzerinden rezerve edin. İsimler benzersiz olmalı, mevcut kayıtlarla çakışmamalı ve yönergelere uygun olmalıdır (hakaret içeren ifadeler, hükümet bağlantısı çağrıştıran isimler vb. kullanılamaz). Arapça unvan zorunludur; İngilizce ticari unvanlar da aynı anda tescil ettirilebilir.

İsim rezervasyonu 5 BHD tutar ve kuruluş işlemlerini tamamlayana kadar 60 gün geçerliliğini korur.

Adım 3: Belge Hazırlığı

Gerekli belgeler genellikle şunlardır:

• Tüm hissedar ve yöneticilerin pasaport kopyaları

• Hissedarlar için ikametgah belgesi (fatura, banka ekstresi vb.)

• Şirket Ana Sözleşmesi (şablon mevcut olup, özel olarak da hazırlanabilir)

• Kuruluşu yetkilendiren yönetim kurulu kararı (kurumsal hissedar varsa)

• Hissedar sözleşmesi (çok hissedarlı şirketlerde önerilir, zorunlu değildir)

• Kuruluş acentesi kullanılıyorsa vekaletname

Avustralyalı kurumsal hissedarlar için, güncel bilgileri gösteren ASIC şirket özeline ait onaylı kopyalar gerekmektedir. Belge tasdik gereklilikleri farklılık göstermektedir; bazı belgeler apostil veya BAE büyükelçiliği onayı gerektirebilir ancak Bahreyn daha basit şirket kurulumlarında onaylı kopyaları kabul etme yönünde önemli adımlar atmıştır. Bu süreçte Sijilat sistemi önemli kolaylık sağlamaktadır.

Kayıt Süreci

Adım 4: Başvuruyu Sijilat Üzerinden Yapın

Sijilat portalı (www.sijilat.bh), ticari kayıt işlemlerinin yapıldığı tek platformdur. Hesap oluşturun, gerekli belgeleri yükleyin, ilgili ücretleri ödeyin ve başvurunuzu gönderin.

WLL kuruluş ücretleri genellikle şunları kapsar:

• Ticari Sicil (CR): Faaliyetlere göre 200-300 BHD

• MOIC işlem ücreti: 50-100 BHD

• Ticaret Odası üyeliği: Yıllık 150-300 BHD

• Belediye ruhsatı: konuma ve faaliyet türüne göre değişiklik gösterir

Standart ticari şirketlerde toplam devlet harçları genellikle 400-700 BHD (~1.600-2.800 AUD) arasında değişmektedir.

Adım 5: Ticari Kayıt (CR) Alın

Onaylandıktan sonra şirketinizin yasal varlığını kanıtlayan temel belge olan Ticari Kayıt (CR) sertifikanızı alırsınız. CR belgesinde şirket unvanı, kayıt numarası, yetkili faaliyet alanları, kayıtlı adres ve geçerlilik süresi (genellikle bir yıl olup her yıl yenilenmesi gerekir) yer alır.

Başvuruların çoğu 1-3 iş günü içinde sonuçlanıyor. Karmaşık başvurular veya ek lisans gerektirenler daha uzun sürebiliyor.

Adım 6: Kuruluş Sonrası Gereklilikler

CR belgenizi aldıktan sonra operasyonel kurulumunuzu tamamlamak için izlemeniz gereken birkaç adım bulunmaktadır:

• Sosyal Sigorta Kaydı: Bahreyn uyruklu personel çalıştırıyorsanız Sosyal Sigortalar Kurumu’na kayıt yaptırmalısınız

• KDV Kaydı: Beklenen ciro BHD 37.500’i aşarsa Ulusal Gelir Bürosu’na (National Bureau for Revenue) kayıt olun

• Belediye Lisansı: Ofisinizin bulunduğu belediyeden temin edilir

• Banka Hesabı: Kurumsal banka hesabı açınız (aşağıdaki bankacılık bölümüne bakınız)

• Çalışma Bakanlığı Kaydı: Çalışan vizesi sponsorluğu öncesinde zorunludur

Kurulum Acentesi Kullanmak mı, Doğrudan Kayıt mı?

Avustralyalı girişimciler doğrudan kayıt ile yerel kurumsal hizmet sağlayıcı kullanma arasında seçim yapmak durumundadır.

Doğrudan Kayıt Avantajları:

• Daha düşük maliyet (aracı ücreti yok)

• Belgeler Üzerinde Doğrudan Kontrol

• Kendi şirket detaylarınızı bilmek

Doğrudan Kayıt Zorlukları:

• Saat dilimi uyumsuzluğu (Bahreyn AST, GMT+3 kullanır)

• Belge tasdiki için BAE Büyükelçiliği’nin onayı gerekebilir

• Bankacılık bağlantıları genellikle yerel ilişkiler gerektirir.

• Bürokratik incelikleri yönetecek yerel uzmanlık eksikliği

Kuruluş Acentesi Avantajları:

• Belge hazırlama, apostil ve tasdik işlemlerini üstlenir

• MOIC gerekliliklerini verimli şekilde yönetin

• Gerektiğinde kayıtlı adres temin edilir

• Banka hesabı açılışlarına aracılık etmek

• Yıllık yenilemelerde kesintisiz destek

Kuruluş Acentası Maliyetleri:

• Temel şirket kuruluş paketleri: 500-1.500 BHD (~2.000-6.000 AUD)

• Sanal ofis, banka tanıtımı ve vize desteği içeren premium paketler: BHD 2.000-5.000 (~AUD 8.000-20.000)

Bahreyn’de ilk şirketini kuran Avustralyalı girişimcilerin çoğunda, deneyimli bir kurumsal hizmet sağlayıcı kullanmak hem zaman kazandırır hem de işleri kolaylaştırır; özellikle 14.000 km mesafe ve zaman dilimi farkı düşünüldüğünde bu maliyetini fazlasıyla karşılar.

Avustralya Vatandaşları İçin Gerekli Yasal Belgeler ve Apostille İşlemleri

Bahreyn’de kullanılacak Avustralya menşeli belgelerin, her iki ülkenin de taraf olduğu Lahey Apostil Sözleşmesi uyarınca apostille onayından geçirilmesi gerekmektedir.

Apostil Nedir?

Apostil, resmi bir belgenin menşeini onaylayan ve sözleşmeye taraf başka bir ülkede tanınmasını sağlayan sertifikadır. Avustralya belgeleri için apostili Dışişleri ve Ticaret Bakanlığı (DFAT) düzenlemektedir.

Apostil Gerektiren Belgeler

Kişisel Belgeler:

• Pasaport (onaylı suret)

• Avustralya vatandaşlık belgesi (varsa)

• Polis sicil belgesi (vize başvuruları için)

• Profesyonel lisanslama için gerekiyorsa eğitim nitelikleri

Kurumsal Belgeler (Avustralya merkezli ana şirket için):

• ASIC şirket belgesi

• Kayıt Belgesi

• Yabancı iştirak kuruluşuna ilişkin yönetim kurulu kararları

• Temsilciler için vekaletname

Avustralya Apostille İşlemi

• Belgeleri hazırlayın: Gerekli orijinal veya onaylı suretler

• Onay: Belgelerin fotokopilerini yetkili kişiler (sulh hâkimi, avukat, noter) tarafından onaylatınız

• DFAT başvurusu: DFAT’ın apostil hizmeti üzerinden çevrimiçi başvuru yapınız

• İşlem Süresi: Standart işlem 5-10 iş günü sürer; öncelikli hizmet mevcuttur

• Ücret: Apostil başına 88 AUD (2024 tarifesi)

Çeviri Şartları

Bahreyn’in yasal sistemi Arapça ve İngilizce olarak çalışır; çoğu şirket kuruluş sürecinde İngilizce belgeler kabul edilir. Ancak bazı başvurularda, özellikle aşağıdaki konularda Arapça tercüme istenebilir:

• Ana Sözleşme ve Şirket Esas Sözleşmesi (Arapça versiyonu genellikle istenir)

• Vekâletnameler

• Mahkeme evrakları veya uyuşmazlık çözüm başvuruları

Çeviriler yeminli tercümanlar tarafından yapılmalıdır. Sayfa başına maliyet genellikle 20-50 BHD arasında olup karmaşıklığa göre değişir.

Onay Süreci ve Planlama

Belge hazırlığı, apostil işlemleri ve gereken tercümeler için 2-3 hafta süre tanıyın. Bu süreci aceleye getirmek gereksiz sorunlara yol açar ve şirket kuruluş sürenizi geciktirebilir.

Pratik yöntem: Tüm kaynak belgeleri baştan toplayın, apostil gerektirenleri belirleyin, hepsini tek seferde DFAT’a gönderin ve apostil beklerken çeviri işlerini eş zamanlı yürütün.

Avustralyalılar için Bahreyn İş Vizesi ve Golden Residency Yolları

Bahreyn’in göçmenlik sistemi, krallıkta şirket kurmak isteyen Avustralyalı girişimcilere çeşitli yollar sunmaktadır.

İş Ziyareti Vizesi (Ticari Ziyaret Vizesi)

İlk keşif gezileri veya kısa süreli iş faaliyetleri için Avustralyalılar varışta ziyaret vizesi alabilir ya da e-vize başvurusu yapabilir.

Varışta Vize:

• Süre: 14 gün, uzatılarak 28 güne çıkarılabilir

• Maliyet: BHD 5 (~AUD 20)

• Uygunluk: Avustralya pasaportu sahipleri

• Amaç: İş toplantıları, saha ziyaretleri, ilk kurulum faaliyetleri

E-Vize (Ziyaret Vizesi):

• Süre: En fazla 90 gün

• Maliyet: 29 BHD (~116 AUD)

• İşlem: Çevrimiçi, genellikle 1-3 günde tamamlanır

• Amaç: Genişletilmiş ticari faaliyetler, istihdam değil

Yatırımcı İkamet İzni (Golden Residency)

2022’de başlatılan Bahreyn Altın Oturum Programı, belirlenen kriterleri sağlayan yatırımcılara uzun süreli ikamet hakkı vermektedir.

Gayrimenkul Yatırımı Yolu:

• Minimum yatırım: Onaylı gayrimenkulde 200.000 BHD (~800.000 AUD)

• İkamet süresi: 10 yıl, yenilenebilir

• Faydalar: Çalışma izni esnekliği, aile sponsorluğu

Yatırımcı İş Yolu:

• Bahreyn’de nitelikli işletme kurulması

• Sektöre göre değişen asgari sermaye limitleri uygulanmaktadır

• İşletmenin devamına bağlı ikamet hakkı

Kendi Sponsorluğu

• Girişimciler ve profesyoneller için uygundur

• Yeterli gelir ve kaynak bulunduğunu kanıtlama zorunluluğu

• Her yıl yenilenmesi zorunludur

Çalışma İzni ve Çalışan Vizesi

Bahreyn'e taşınmayı ve kendi şirketinizde çalışmayı planlıyorsanız, Bahreyn tüzel kişiliğiniz tarafından sponsor edilecek bir çalışma iznine ihtiyacınız olacaktır. Bu, Investor Visa sürecinin bir parçasıdır ve LMRA tarafından yönetilir.

Süreç Özeti:

• Şirket, İşgücü Piyasası Düzenleme Otoritesi (LMRA) kaydını alır

• LMRA portalı üzerinden çalışma izni başvurusu yapın

• Vize onayını alma

• Bahreyn’e giriş yaparak ikamet işlemlerini tamamlayın

• CPR (Merkezi Nüfus Kayıt) kartı alınması

Maliyetler:

• Çalışma izni: Maaş baremine göre yıllık 200-400 BHD

• Sağlık muayenesi: 30-50 BHD

• Oturum izni işlemleri: 50-100 BHD

Aile Sponsorluğu

Bahrain’de ikamet eden çalışanlar, eş ve bakmakla yükümlü oldukları çocuklarını aile ikamet vizeleri için sponsor edebiliyor. Bu sayede aileniz yasal olarak Bahreyn’de yaşayabilir, yerel hizmetlerden, okullardan ve sağlık hizmetlerinden yararlanabilir.

Vizesiz Faaliyet

En önemlisi, Bahreyn şirketi kurmak ve işletmek için Bahreyn’e taşınmanıza gerek yoktur. Birçok Avustralyalı girişimci Bahreyn’deki şirketlerini uzaktan yönetmekte, bankacılık ve idari işlemler için periyodik olarak ziyaret etmekte ve operasyonlarını Avustralya’dan yürütmektedir.

Bu model özellikle şu tür işletmeler için idealdir:

• Uluslararası müşterilere hizmet veren hizmet işletmeleri

• E-ticaret faaliyetleri

• Yatırım Holding Yapıları

• Fikri mülkiyet lisanslama düzenlemeleri

Yöneticiler için fiziki varlık şartı aranmaması sayesinde Bahreyn şirketinizi, Bahreyn’de mukim yönetici bulundurmadan tamamen dışarıdan yönetecek şekilde yapılandırabilirsiniz. Tabii ki bankacılık ve operasyonel açıdan pratikte dikkat edilmesi gereken hususlar vardır.

Avustralya’dan Bahreyn’de İş Bankası Hesabı Açmak

Yabancı şirket kurulumunda en zorlu kısım genellikle bankacılıktır ve Bahreyn de bu konuda istisna değildir. Ancak krallığın bölgesel finans merkezi olması, çoğu GCC ülkesine göre hem daha fazla seçenek hem de daha gelişmiş bankacılık imkânı sağlar.

Bankacılık Yapısı

Bahreyn, perakende bankalar, toptan bankalar ve uzman yatırım firmaları dahil 100’den fazla lisanslı finans kuruluşuna ev sahipliği yapıyor. Bahreyn Merkez Bankası (CBB), tüm lisanslı kuruluşları uluslararası kabul gören ilke bazlı bir çerçeve ile düzenlemektedir.

Önde Gelen Yerel Bankalar:

• Bank of Bahrain and Kuwait (BBK)

• National Bank of Bahrain (NBB)

• Ahli United Bank

• Bahrain Islamic Bank

Bahreyn’de Temsilciliği Bulunan Uluslararası Bankalar:

• HSBC Bahreyn

• Standard Chartered

• Citibank

• BNP Paribas

Hesap Açma Gereklilikleri

Yeni şirketler için banka hesabı açılışı genellikle aşağıdaki belgeleri gerektirir:

Kurumsal Belgeler:

• CR (Ticari Sicil) sertifikası

• Şirket Ana Sözleşmesi ve Esas Sözleşmesi

• Hesap açılışını yetkilendiren yönetim kurulu kararı

• Ortak detayları (pasaport kopyaları, ikametgah belgesi)

• Yönetici bilgileri (aynı belgeler)

İşletme Bilgileri:

• İş planı veya faaliyet tanımı

• Beklenen işlem hacmi ve tutarları

• Öngörülen fon kaynakları

• Müşteri ve tedarikçi bilgileri (KYC amacıyla)

Uyum Belgeleri:

• AML/KYC anketleri

• Önemli hissedarlar için servet kaynağı beyanı

• Referans mektupları (banka referansları faydalı ancak her zaman zorunlu değildir)

Fiziksel Varlık Meselesi

Çoğu rehberin doğrudan dile getirmediği gerçek şu: Bahreyn bankalarının neredeyse tamamı hesap açılışı için en az bir imza yetkilisinin şahsen bankaya gelmesini şart koşar. Henüz Bahreyn’de bankacılık ilişkisi olmayan yeni bir şirket için uzaktan hesap açmak son derece zordur.

Uygulamada İzlenen Adımlar:

Seçenek 1: İlk Ziyaret Şirket kuruluşunu tamamlamak ve banka hesabı açmak üzere Bahreyn’e 3-5 günlük bir seyahat planlayın. Bu en güvenilir yöntemdir; banka ilişki yöneticinizle yüz yüze görüşmenizi, belgeleri şahsen imzalamanızı ve gereken biyometrik kimlik doğrulamasını yapmanızı sağlar.

Seçenek 2: Kurumsal Hizmet Sağlayıcı Aracılığı Bazı şirket kurulum acenteleri, yönlendirdikleri müşterilerle çalışmaya istekli bankalarla uzun vadeli ilişkiler kurmuştur. Bu sayede fiziksel bulunma zorunluluğu büyük ölçüde azalabilmektedir. Bu yaklaşım, uluslararası bankalara göre daha küçük ve esnek bankalarda çok daha iyi sonuç verir.

Seçenek 3: Fintech Alternatifleri İlk operasyonel bankacılık ihtiyaçlarınız için Bahreyn varlığınızı kurarken uluslararası fintech’lerin (Wise Business, Mercury, Payoneer) sunduğu çoklu para birimli ticari hesapları değerlendirebilirsiniz. Bunlar kurulum döneminde işletme sermayesi yönetiminde size destek olur ancak her işlem için yerel bir Bahreyn banka hesabının yerini tamamen almaz.

Bankacılık Masrafları

Bahreyn’deki bankacılık maliyetleri diğer GCC ülkelerine göre genellikle daha makuldür:

• Hesap açılışı: Genellikle ücretsiz veya tek seferlik 100-500 BHD

• Aylık bakım ücreti: KOBİ hesapları için 20-50 BHD

• Uluslararası transferler: İşlem başına 10-30 BHD

• Döviz kuru farkı: Genellikle %1-2 spread

Çoklu Para Birimi Hususları

BHD-USD paritesi sayesinde Bahreyn bankalarının çoğu sorunsuz USD hesap özelliği sunmaktadır. USD cinsinden uluslararası müşterileri olan Avustralyalı girişimciler için bu durum, sürekli kur çevirisi yapmadan USD almak, USD tutmak ve tedarikçilere USD ödemek anlamına gelir; son derece pratik bir para yönetimidir.

AUD gereksinimleri için (Avustralyalı tedarikçilere ödeme yapmak veya parayı Avustralya’ya geri transfer etmek), uluslararası transfer olanakları sorunsuz çalışır ancak kur farkı ve masrafları uygulanır.

Avustralya Vergi Yükümlülükleri: CFC Kuralları, Sermaye Kazancı Vergisi ve ATO Uyumu

Bu bölüm ciddi dikkat gerektiriyor. Bahreyn’de şirket kurmak Avustralya vergi yükümlülüklerinizi otomatik olarak azaltmaz; yanlış yapılandırma önemli ATO risklerine yol açabilir.

Avustralya vergi mevzuatı, Avustralyalı mukimlerin gerçek ticari varlık oluşturmadan düşük vergili ülkelere kâr kaydırmasını engellemek üzere tasarlanmış kapsamlı kaçakçılık önleme hükümleri içermektedir. Herhangi bir Bahreyn yapısını devreye almadan önce bu kuralları iyi anlamak şarttır.

Kontrollü Yabancı Kurum (CFC) Kuralları

Avustralya’nın CFC kuralları, Gelir Vergisi Değerlendirme Yasası 1936’nın X. Kısmı’nda yer almakta olup, belirli durumlarda yabancı şirketlerin gelirlerini Avustralyalı kontrolörlerine atfeder.

Kontrol Edilen Yabancı Kurum (CFC) Kurallarının Uygulandığı Durumlar:

Bir yabancı şirket, Avustralya mukimleri aşağıdaki şartlarda paya sahipse CFC sayılır:

• oy hakları, temettü hakları veya sermaye dağıtım hakları dikkate alınarak kontrolün %50’si veya daha fazlası, VEYA

• %40 veya daha fazla, aksi kanıtlanmadıkça (yani Avustralya dışında mukim kişilerin şirketi kontrol ettiği ispat edilmedikçe) VEYA

• Avustralya mukimi ve ortakları fiili kontrole sahiptir

Bahreyn şirketiniz bir CFC (kontrollü yabancı şirket) ise (çoğunluk hissedarı sizseniz öyle olacaktır), “atfedilebilir geliri” temettü fiilen ödenmese bile kazanıldığı yılda Avustralya’da vergilendirilebilir.

Atfedilen Gelir:

Kontrol Edilen Yabancı Kurum (CFC) gelirlerinin tamamı atfedilemez. Kurallar şu ayrımı yapar:

Kirlenmiş Gelir (genellikle atfedilen):

• Pasif gelir (faiz, temettü, royalty, kira)

• İlgili taraflara verilen hizmetlerden elde edilen gelir

• İlişkili taraflara yapılan satışlar veya ilişkili taraflardan yapılan alımlar kaynaklı gelir

Aktif İş Geliri (potansiyel olarak muaftır): Aktif gelir muafiyeti aşağıdaki durumlarda uygulanabilir:

• CFC "aktif gelir testini" geçiyor (brüt cironun %5'inden azı kirli hizmet geliri)

• Gelir, fiili ve aktif ticari faaliyetlerden elde edilmektedir

• Yabancı ülkede gerçek bir varlık ve altyapı mevcut

Bahreyn şirketiniz sadece Brisbane’deki ev ofisinizden Avustralyalı müşterilere fatura kesiyorsa ve bu faturalar şahsen verdiğiniz hizmetlere aitse, CFC kuralları büyük olasılıkla bu geliri doğrudan size atfedecek ve Avustralya’da vergilendirecektir. Bu durumda herhangi bir vergi avantajı kalmayacaktır.

Meşru vergi ertelemesi veya azaltımı sağlamak istiyorsanız Bahreyn şirketinizin gerçek ekonomik varlığa sahip olması şarttır: çalışanlar, ofis mekanı, yerel yönetim ve yalnızca evrak işlerinden ibaret değil, fiilen Bahreyn’de yürütülen ticari faaliyetler.

Yabancı Hisseler Üzerinden Sermaye Kazancı Vergisi

Avustralya mukimleri, yabancı şirket hisselerinin satışından elde edilen kazançlar dahil olmak üzere dünya çapındaki sermaye kazançları üzerinden Sermaye Kazancı Vergisi’ne (CGT) tabidir.

Bahreyn’deki şirketinizi (veya hisselerini) ileride satmanız halinde, elde edilen sermaye kazancı Avustralya’da vergiye tabi olacaktır. Hisseler 12 aydan uzun süre elde tutulursa %50 CGT indiriminden yararlanılabilir; ancak kazanç yine de vergilendirilir.

Yurtdışı Gelir Bildirimi

Avustralya vergi mukimleri