Регистрация компании в Бахрейне для предпринимателей из Саудовской Аравии: нулевой налог, 100% владение, доступ к рынку GCC с 2026 года

Собственность и капитал

Компания WLL в Бахрейне может принадлежать одному лицу — 100% иностранная собственность разрешена для большинства видов деятельности, при этом местный партнер не требуется для услуг, производства, экспортной торговли и холдинговых компаний. Минимальный уставный капитал — 1 BHD; мы рекомендуем 1 000 BHD — это значительно упрощает открытие банковского счета и получение инвесторской визы.

В прошлом месяце я сидел напротив Ахмеда Аль-Харби в кофейне в районе Ар-Равда в Джидде. Он только что сдал ежегодную отчётность в ZATCA, и выражение его лица сказало всё ещё до того, как он произнёс хоть слово.

«В прошлом году я заплатил 1,08 млн SAR налогов, — сказал он, протягивая мне телефон с подтверждением перевода. — Двадцать процентов корпоративного налога с прибыли в 4,8 млн SAR, плюс 2,5 % закята сверху. Моей торговой компании по программе Nitaqat нужно держать 35 % саудовцев — это 14 человек в штате из 40. Я плачу им на 40 % больше, чем экспатам, на позиции, которые мне по сути не нужны. Склад-офис в индустриальной зоне обходится в 720 000 SAR в год. А когда ZATCA запустила вторую фазу обязательного электронного invoicing, я потратил ещё 185 000 SAR только на консультантов по интеграции и аудит, чтобы остаться в compliance».

Ахмед не один. По всему Королевству — от стеклянных башен Эр-Рияда до промышленных зон Даммама — саудовские предприниматели проводят одни и те же расчёты и приходят к одинаковому выводу: цифры больше не сходятся.

Что обнаружил Ахмед — и на что сейчас переходят тысячи саудовских владельцев бизнеса — это то, что Бахрейн находится всего в 25 километрах по мосту Короля Фахда, даёт такой же доступ к рынкам GCC, но работает на совершенно других экономических условиях. Нулевой корпоративный налог. Нулевой налог на доходы физических лиц. Нулевые требования по саудизации. Отсутствие обязательного местного спонсора. 100% иностранная собственность практически во всех секторах.

Это руководство существует, потому что саудовские предприниматели заслуживают конкретной и практически применимой информации — а не переработанного контента, написанного для обезличенной аудитории «MENA». Каждый раздел учитывает именно вашу ситуацию: обязательства по корпоративному налогу Саудовской Аравии, сложности compliance с ZATCA, проблемы с Nitaqat, тревоги по продлению икамы и реальную логистику работы через мост.

К тому моменту, как вы дочитаете, вы будете точно знать, имеет ли смысл открывать бизнес в Бахрейне, как именно это сделать и какие налоговые обязательства возникнут у вас в Саудовской Аравии.

Почему саудовские предприниматели переносят бизнес в Бахрейн

Королевство Саудовская Аравия кардинально преобразилось в рамках Vision 2030. Мегапроекты вроде NEOM, Red Sea Development и Qiddiya меняют экономический ландшафт. Сектор развлечений переживает взрывной рост. Иностранные инвестиции поступают беспрецедентными темпами.

Однако для действующих саудовских предпринимателей — тех, кто построил свой бизнес ещё до начала трансформации — условия постепенно становятся всё более сложными.

Реальность корпоративного налога в 20 %

Ставка корпоративного налога в Саудовской Аравии составляет 20% для компаний, не принадлежащих странам GCC, и структур со смешанной собственностью. Для полностью саудовских компаний вместо этого применяется закят в размере 2,5% от чистой стоимости активов. Однако многие предприниматели работают с иностранными партнёрами, инвесторами или акционерами, что приводит к применению полной ставки корпоративного налога плюс обязательства по закяту на саудовскую долю.

Рассмотрим математику при годовой прибыли в 5 млн саудовских риалов:

В Бахрейне аналогичная прибыль в размере 5 млн SAR облагается нулевым корпоративным налогом. Вся сумма остаётся в распоряжении компании — её можно направить на расширение бизнеса, выплату дивидендов или пополнение резервов.

Нитакат: уравнение саудизации

Система Nitaqat делит саудовские компании на цветовые категории в зависимости от процента занятых саудовских граждан. Компании из «зелёной» зоны получают полный доступ к государственным услугам. Те, кто попадает в «жёлтую» или «красную» зону, сталкиваются со всё более жёсткими ограничениями — вплоть до невозможности продлить визы иностранным сотрудникам, оформить новые разрешения на работу или участвовать в государственных контрактах.

Для большинства категорий частного сектора сохранение «зеленого» статуса требует от 30 до 40 % саудовских граждан в штате. В отдельных отраслях — особенно в розничной торговле и гостиничном бизнесе — квота достигает 70 % и выше.

Финансовые последствия нарастают быстро:

Разница в зарплатах: Саудовские сотрудники, как правило, получают на 30–50% больше, чем экспаты на аналогичных позициях. Разработчик ПО, которому египтянин или индиец получает 12 000 SAR в месяц, саудовцу обойдётся уже в 16 000–18 000 SAR — если такого специалиста вообще удастся найти.

Инвестиции в обучение: Многим саудовским сотрудникам требуется длительное обучение, прежде чем они достигнут нужного уровня производительности. Компании отмечают, что в технических ролях каждый новый саудовский работник в течение 6–12 месяцев дает сниженную выработку.

Затраты на текучесть: Саудовские сотрудники на позициях в частном секторе показывают более высокую текучесть, особенно когда открываются государственные вакансии. Замена уходящего саудовца влечёт новые расходы на подбор, обучение и возможные нарушения требований Nitaqat.

Для торговой компании Ахмеда из 40 человек содержание 14 саудовских сотрудников с надбавкой в 4000 SAR к зарплате (по сравнению с экспатами) обходится в 672 000 SAR в год — исключительно ради соблюдения требований, а не для повышения производительности.

Электронное выставление счетов-фактур ZATCA: бремя соответствия требованиям

Мандат Управления по закяту, налогам и таможне Саудовской Аравии (ZATCA) на применение электронного выставления счетов-фактур внедряется поэтапно с 2021 года. Первый этап обязывал компании генерировать электронные счета-фактуры. Второй этап, который внедряется в течение 2024–2025 годов, требует интеграции в реальном времени с платформой Fatoora, включая криптографическое клеймение и мгновенную проверку.

Для малого и среднего бизнеса затраты на соблюдение требований составляют от 50 000 до 200 000 SAR в зависимости от имеющейся инфраструктуры ERP, сложности интеграции и затрат на дальнейшее обслуживание. Многие предприниматели тратят 15–20 часов в месяц только на администрирование электронного выставления счетов и исправление ошибок.

Компания из Бахрейна, обслуживающая клиентов из Саудовской Аравии, может выставлять обычные коммерческие счета-фактуры без интеграции с ZATCA. Все требования по соблюдению норм полностью исчезают для выручки, полученной за пределами Королевства.

Аренда коммерческой недвижимости: премиум-сегмент в Эр-Рияде и Джидде

Аренда коммерческих помещений класса А в престижных деловых районах Эр-Рияда сейчас составляет от 1500 до 2200 SAR за квадратный метр в год. В центральных деловых районах Джидды цены находятся в диапазоне 1200–1800 SAR. На обоих рынках при заключении нового договора аренды обычно требуется оплата за два-три года вперед.

Годовая аренда офиса площадью 500 м² в районе Олья Эр-Рияда легко превышает 1 000 000 SAR. При этом за весь срок аренды upfront нужно внести от 2 000 000 до 3 000 000 SAR.

В Дипломатическом районе Бахрейна и районе Сиф предлагаются сопоставимые офисные помещения класса А по цене от 6 до 10 BHD за квадратный метр в месяц (60–100 SAR за квадратный метр в месяц) — примерно на 40–60% дешевле, чем в аналогичных объектах Саудовской Аравии. Срок аренды обычно составляет один год с предоплатой, а гибкие коворкинги широко распространены по всему Манаме.

Бахрейн против Саудовской Аравии: полное сравнение стоимости и соответствия требованиям

Чтобы понять полную разницу в затратах, необходимо проанализировать каждую основную категорию бизнес-расходов. В таблице ниже сравниваются одинаковые операции в обеих юрисдикциях:

Структура общих затрат

Для саудовского предпринимателя, владеющего сервисной компанией с годовой выручкой 5 млн SAR, чистой прибылью 3 млн SAR, командой из 40 человек и офисом класса А площадью 500 м², сравнительные годовые затраты выглядят следующим образом:

Годовые операционные расходы в Саудовской Аравии:

• Корпоративный налог (20% от прибыли SAR 3 млн): SAR 600 000
• Закят (расчётно): SAR 75 000
• Плата за саудизацию (14 сотрудников × SAR 4 000 × 12 месяцев): SAR 672 000
• Аренда офиса (Эр-Рияд, 500 м²): SAR 850 000
• Соответствие требованиям ZATCA и администрирование: SAR 120 000
• Итого регуляторная и офисная нагрузка: SAR 2 317 000

Годовые операционные расходы в Бахрейне:

• Корпоративный налог: 0 SAR

• Закят: 0 SAR

• Премии за рабочую силу: 0 SAR (найм исключительно по деловым качествам)

• Аренда офиса (Манама, 500 кв. м): 420 000 SAR

• Соответствие требованиям электронного выставления счетов: 0 SAR

• Общая регуляторная и occupancy-нагрузка: 420 000 SAR

Годовая экономия при регистрации компании в Бахрейне: SAR 1 897 000

Это почти 2 млн саудовских риалов в год, которые остаются у вас на чистую прибыль — капитал, который можно направить на разработку продуктов, расширение рынка, привлечение сотрудников или приумножение личного богатства.

За цифрами: операционная свобода

Финансовое сравнение учитывает только поддающиеся количественной оценке затраты. Качественные преимущества регистрации компании в Бахрейне включают:

Гибкость найма: Привлекайте лучших кандидатов на каждую должность независимо от их гражданства. Формируйте специализированные команды из профессионалов со всего мира. Увеличивайте или сокращайте штат исключительно в соответствии с потребностями бизнеса.

Уверенность в стратегическом планировании: Налоговый режим Бахрейна остаётся стабильным уже несколько десятилетий. Центральный банк Бахрейна (CBB) и Совет по экономическому развитию (EDB) активно поддерживают конкурентоспособность юрисдикции. При долгосрочном финансовом планировании не нужно страховаться от возможного повышения налогов.

Простота администрирования: Для обслуживания компании достаточно ежегодно продлевать лицензию, сдавать отчётность в реестр и вести стандартный бухгалтерский учёт. Аудиты Nitaqat не требуются. Интеграция с платформой ZATCA не нужна. Сложные графики compliance, отнимающие время руководства, отсутствуют.

Привлекательность для инвесторов: Международные инвесторы предпочитают холдинговые структуры с регистрацией в Бахрейне для региональных операций. Нулевая налоговая среда улучшает показатели рентабельности и упрощает обсуждение репатриации прибыли.

Как открыть компанию в Бахрейне: пошаговая инструкция

Процесс регистрации компании в Бахрейне значительно упростился благодаря системе Sijilat — национальному порталу бизнес-регистрации, который ведет Министерство промышленности и торговли (MOIC). Саудовские предприниматели могут пройти почти все этапы дистанционно и приехать только на финальные подписи.

Шаг 1. Определение оптимальной организационно-правовой формы

В Бахрейне существует несколько организационно-правовых форм компаний, каждая из которых подходит под определённую бизнес-модель:

WLL с одним акционером: Идеальный вариант для предпринимателей-одиночек и консультантов. Требуется всего один акционер (физическое лицо или компания). Минимальный уставный капитал — 50 BHD (примерно 500 SAR). Отлично подходит для сервисных бизнесов, консалтинговой деятельности и холдинговых структур.

Общество с ограниченной ответственностью (WLL): Самая распространённая форма ведения бизнеса. Один акционер (одно лицо может владеть 100 %), максимум 50 участников. Минимальный уставный капитал — 50 BHD для обычных видов деятельности и 250 000 BHD для отдельных регулируемых. Ответственность участников ограничена их вкладом в уставный капитал.

Филиал: Подходит для саудовских компаний, которые хотят расширить деятельность в Бахрейне без создания отдельного юридического лица. Саудовская материнская компания сохраняет полную ответственность. Потребуются регистрационные документы саудовской компании, решение совета директоров об открытии филиала и назначение менеджера — резидента Бахрейна.

Региональная штаб-квартира: Для международных компаний, желающих открыть региональную базу. Повышенные преференции доступны через EDB, включая продлённые разрешения на работу, приоритетное обслуживание госорганами и возможные таможенные льготы.

Для большинства саудовских предпринимателей ООО с одним акционером (WLL) или Общество с ограниченной ответственностью (WLL) обеспечивает оптимальное сочетание защиты от ответственности, операционной гибкости и административной простоты.

Шаг 2. Резервирование названия компании

Резервирование названия компании происходит через портал Sijilat (www.sijilat.bh). Название должно:

• Не конфликтует с уже зарегистрированными компаниями

• Укажите соответствующую организационно-правовую форму (WLL)

• Избегайте restricted terms без соответствующего разрешения (Bank, Insurance, Royal и т. д.)

Резервирование названия стоит 10 BHD и действует 90 дней. При отсутствии совпадений процедура обычно занимает не более 24 часов.

Шаг 3. Подготовка необходимых документов

Предпринимателям из Саудовской Аравии потребуются следующие документы:

Для индивидуальных акционеров:

• Действующий саудовский паспорт (срок действия — не менее 6 месяцев)

• Национальное удостоверение личности Саудовской Аравии (Hawiyah)

• Подтверждение адреса проживания (счет за коммунальные услуги или банковская выписка)

• Банковское рекомендательное письмо от физического лица

• Профессиональное CV или резюме

Для акционеров-юридических лиц:

• Свидетельство о коммерческой регистрации (CR)

• Устав

• Решение совета директоров об инвестициях в Бахрейн

• Копии паспортов уполномоченных подписантов

• Банковское рекомендательное письмо от корпоративного банка

Все документы требуют аттестации Министерством иностранных дел Саудовской Аравии с последующей легализацией в посольстве Бахрейна. В качестве альтернативы принимается апостиль в соответствии с Гаагской конвенцией (для стран, где он применяется).

Шаг 4. Подготовка Учредительного договора

Меморандум об ассоциации (MOA) определяет базовую структуру компании:

• Наименование компании и юридический адрес

• Виды деятельности (в соответствии с классификационными кодами MOIC)

• Структура капитала и распределение долей

• Данные акционеров и доли владения

• Назначение директоров и право подписи

• Порядок распределения прибыли

• Процедуры ликвидации

Стандартные шаблоны Устава общества доступны через Sijilat, однако для учёта специфики операционной деятельности рекомендуется использовать индивидуально проработанные версии. Устав должен быть подписан у бахрейнского нотариуса, что требует личного присутствия акционеров либо их представителей по надлежаще оформленной доверенности.

Шаг 5. Получение первоначальных согласований

В зависимости от видов деятельности перед регистрацией могут потребоваться дополнительные согласования:

Шаг 6. Регистрация через Sijilat

После подготовки документов и получения всех одобрений подайте заявку на регистрацию через Sijilat:

• Создать учётную запись в Sijilat (если её ещё нет)

• Выберите «Регистрация новой компании»

• Введите данные компании в точном соответствии с Уставом

• Загрузить подтверждающие документы

• Оплата регистрационных сборов (200–500 BHD в зависимости от организационно-правовой формы)

• Записаться на приём к нотариусу для подписания учредительного договора

Министерство промышленности, торговли и туризма (MOICT) рассматривает заявки в течение 1–3 рабочих дней. После одобрения автоматически направляются уведомления в LMRA, SIO и другие заинтересованные ведомства.

Шаг 7. Обязанности после регистрации

В течение 30 дней с момента регистрации необходимо выполнить:

Получение Commercial Registration (CR): Бумажный сертификат CR можно получить в MOICT или скачать через Sijilat.

Налоговая регистрация: Зарегистрируйтесь в Национальном бюро по доходам (NBR) для целей НДС, если применимо (при годовом обороте налогооблагаемых поставок свыше 37 500 BHD).

Открытие банковского счета: Банки Бахрейна требуют CR, MOA, документы, удостоверяющие личность акционеров, и подтверждение юридического адреса. Открытие счета обычно занимает 5–10 рабочих дней при личном присутствии уполномоченных подписантов.

Организация офиса: Необходимо арендовать физическое офисное помещение или организовать виртуальный офис. MOIC требует наличия действительного бизнес-адреса для поддержания лицензии.

Сроки вкратце

Виды организационно-правовых форм бизнеса в Бахрейне

Выбор организационно-правовой формы влияет на налогообложение, ответственность, регуляторные требования и операционную гибкость. Ниже — подробный разбор каждого варианта:

WLL с одним участником

WLL позволяет одному физическому или юридическому лицу зарегистрировать в Бахрейне компанию с ограниченной ответственностью.

Ключевые особенности:

• Один акционер (физическое лицо или компания)

• Минимальный уставный капитал: BHD 50

• Ответственность акционеров ограничена их вкладом в уставный капитал

• Можно преобразовать в WLL, если позже появятся дополнительные акционеры

• Идеально подходит консультантам, фрилансерам и небольшим сервисным компаниям

Преимущества для саудовских предпринимателей:

• Самая простая структура с точки зрения учреждения и дальнейшего сопровождения

• Полный контроль без необходимости согласовывать решения с партнёрами

• Чёткое отделение ответственности компании от личных активов

• Простая процедура ежегодного продления

Ограничения:

• Отдельные виды деятельности разрешены только в структурах с несколькими акционерами

• Нельзя проводить публичный выпуск акций

• Может восприниматься как менее солидная компания некоторыми клиентами и партнёрами

Компания с ограниченной ответственностью (WLL)

WLL — самая универсальная и наиболее распространённая организационно-правовая форма бизнеса в Бахрейне.

Ключевые характеристики:

• один акционер (одно лицо может владеть 100 %), максимум 50

• Минимальный уставный капитал: 50 BHD для большинства видов деятельности

• Ответственность акционеров ограничена их вкладом в уставный капитал

• Распределение прибыли пропорционально долям участия или в порядке, предусмотренном учредительным договором (MOA)

• Можно выпускать несколько классов акций с разными правами

Преимущества для саудовских предпринимателей:

• Для партнеров, инвесторов или членов семьи

• Профессиональная репутация у крупных клиентов

• Гибкие механизмы распределения прибыли

• Проще привлекать инвестиции и продавать долю в капитале

Ограничения:

• Требуется согласие всех акционеров

• Принятие решений может замедляться при отсутствии четкой структуры управления

• Более высокая административная нагрузка, чем у WLL с одним акционером

Bahrain Shareholding Company (BSC)

Для крупных предприятий с существенными требованиями к капиталу:

Ключевые особенности:

• Минимум 7 акционеров

• Минимальный уставный капитал: 500 000 BHD (закрытая компания) или 1 000 000 BHD (публичная)

• Подходит для крупных операций или будущего выхода на биржу

• Требуется совет директоров

• Обязательный ежегодный аудит

При необходимости:

• Крупномасштабное производство или инфраструктурные проекты

• Компании, планирующие IPO в будущем

• Совместные предприятия с институциональными инвесторами

• Капиталоемкие отрасли

Филиал

Саудовские компании могут открыть филиал в Бахрейне без создания отдельного юридического лица:

Ключевые характеристики:

• Не является отдельным юридическим лицом — ответственность сохраняет головная компания

• Подчиняется тем же требованиям, что и местные компании

• Прибыль можно репатриировать в саудовскую материнскую компанию

• Требуется зарегистрированный менеджер — резидент Бахрейна

Преимущества:

• Не нужно создавать и вести новую юридическую структуру

• Прямое расширение действующего бизнеса

• Упрощённый бухгалтерский учёт (консолидируется с головной компанией)

Важные моменты:

• Головная саудовская компания несёт полную ответственность по всем обязательствам филиала

• Может не давать права на некоторые льготы, предусмотренные только для Бахрейна

• Прибыль при репатриации всё равно может облагаться саудовскими налогами

Холдинговая компания

Для предпринимателей, ведущих несколько бизнесов:

Ключевые особенности:

• Специально лицензирована на владение акциями других компаний

• Отсутствие операционной торговой деятельности

• Идеально подходит для управления портфелем дочерних компаний

• Повышенная конфиденциальность в отношении конечных инвестиций

Кейс для саудовского предпринимателя:

• Владение долями в нескольких действующих компаниях

• Управление семейным бизнесом по всему GCC

• Структура, удобная для будущего планирования преемственности

• Разделение разных направлений бизнеса

Необходимые документы для заявителей из Саудовской Аравии

Для саудовских предпринимателей действуют особые требования к документам в соответствии с двусторонними соглашениями и сложившейся бюрократической системой:

Личные документы

Саудовский паспорт:

• Действителен минимум 6 месяцев после планируемой даты регистрации компании

• Четкая фотография страницы без бликов и перекрытий

• Все страницы со штампами и визами могут потребовать копирования

Национальное удостоверение личности Саудовской Аравии (Hawiyah):

• Актуальная, неистекшая версия

• Обе стороны должны быть четко читаемы

• Полностью совпадает с именем в паспорте

Подтверждение адреса:

• Счет за коммунальные услуги (SCECO или водоканал) не старше 90 дней

• Банковская выписка с указанием адреса в Саудовской Аравии

• Документ о праве собственности (если являетесь владельцем недвижимости)

Банковская рекомендация от физического лица:

• Письмо вашего саудовского банка, подтверждающее наличие отношений по счету

• Должно подтверждать хорошую репутацию и длительность ведения счёта

• Предпочтительно на бланке банка с указанием контактных данных

Профессиональное резюме:

• Краткое описание опыта ведения бизнеса

• Образовательная квалификация

• Предыдущее участие в компаниях

• Требуется при назначении директора или менеджера

Корпоративные документы (если акционером выступает саудовская компания)

Commercial Registration (CR):

• Действующая, актуальная CR (Commercial Registration) от Министерства торговли

• Отражает разрешенные виды деятельности

• Список действующих акционеров

Устав (Articles of Association, AOA):

• Действующая редакция со всеми изменениями

• Сертифицировано Министерством торговли

• Арабская версия (может потребоваться перевод на английский)

Решение совета директоров:

• Регистрация компании в Бахрейне

• Указание суммы инвестиций

• Назначение представителя для подписания документов

Сертификат хорошего состояния (Good Standing Certificate):

• От Министерства коммерции

• Подтверждает отсутствие нарушений и приостановок деятельности

• Дата выдачи — не ранее чем за 30 дней до подачи заявления

Процесс аттестации

Все документы требуют легализации до их принятия бахрейнскими органами:

Шаг 1: Министерство иностранных дел Саудовской Аравии

• Подача документов в региональное отделение MOFA

• Аттестация обычно завершается в тот же день

• Плата: 30 SAR за документ

Шаг 2: Посольство Бахрейна в Эр-Рияде

• Вторичная аттестация после МОФА

• Обычно 2–3 рабочих дня

• Сбор: 5–10 BHD за документ

Альтернатива: апостиль

• Саудовская Аравия присоединилась к Гаагской конвенции об апостиле в 2023 году

• Документы с апостилем принимаются напрямую

• Упрощает процедуру многосторонней легализации документов

Перевод документов

Государственные органы Бахрейна принимают документы на арабском языке без перевода. Для документов на английском языке или международных операций может потребоваться нотариально заверенный перевод на арабский. Переводческие бюро в Эр-Рияде и Манаме предлагают ускоренную обработку примерно за 100–150 SAR за страницу.

Структура затрат: регистрация компании, лицензии и операционная деятельность

Прозрачность затрат помогает избежать неожиданностей и точно планировать деятельность. Вот подробная разбивка:

Расходы на учреждение компании (единовременные)

Ежегодные recurring costs

Стоимость рабочей визы и вида на жительство

Сравнение: общая стоимость первого года в Саудовской Аравии и Бахрейне

Для новой компании с 10 сотрудниками и прогнозируемой выручкой 3 млн саудовских риалов в первый год:

Саудовская Аравия:

• Регистрация компании: 25 000 SAR

• Соответствие требованиям саудизации (4 саудовских сотрудника с премией 4000 SAR): 192 000 SAR

• Офис (200 м² × SAR 1 500): SAR 300 000

• Настройка электронного выставления счетов ZATCA: 85 000 SAR

• Ежегодное регуляторное соответствие: 45 000 SAR

• Итого за первый год: 647 000 SAR

Бахрейн:

• Регистрация компании: 35 000 SAR

• Рабочие визы (10 × SAR 14 000): SAR 140 000

• Офисное помещение (200 м² × 900 SAR): 180 000 SAR

• Ежегодное compliance: 50 000 SAR

• Итого за первый год: SAR 405 000

Экономия за первый год: SAR 242 000 — без учёта нулевого корпоративного налога на прибыль.

Налоговые последствия: обязательства в Саудовской Аравии и преимущества в Бахрейне

Понимание трансграничных налоговых обязательств помогает избежать дорогостоящих неожиданностей и гарантирует полное соответствие требованиям обеих юрисдикций.

Налоговая система Бахрейна

В Королевстве Бахрейн отсутствует налог на прибыль компаний. Это правило действует независимо от:

• Гражданство акционеров

• География источников выручки

• Страна назначения репатриируемой прибыли

• Размер или структура компании

Исключения:

• Компании нефтегазовой отрасли платят корпоративный налог в размере 46 %

• Банковский сектор регулируется отдельными нормативными актами

• Данные исключения не распространяются на обычную коммерческую деятельность

НДС в Бахрейне:

• Ставка 10 % (повышена с 5 % в январе 2022 года)

• Регистрация обязательна для бизнеса с годовым налогооблагаемым оборотом более 37 500 BHD

• Доступна упрощённая регистрация для малого бизнеса

• Ниже ставки НДС Саудовской Аравии (15 %)

Налоговые обязательства бахрейнских компаний в Саудовской Аравии

Важное понимание: в Саудовской Аравии налогообложение зависит от резидентства и правил источника дохода. Бахрейнская компания не освобождает автоматически от уплаты саудовских налогов.

Сценарий 1: Только бахрейнская деятельность Бахрейнская компания без саудовских сотрудников, саудовских клиентов и постоянного представительства в Саудовской Аравии не платит саудовских налогов. Выручка, полностью полученная за пределами Королевства, не попадает под юрисдикцию ZATCA.

Сценарий 2: Выручка из Саудовской Аравии Если бахрейнская компания заключает договоры с саудовскими клиентами, применяется налог у источника:

• Удерживаемый налог 5 % на вознаграждение за технические услуги

• Удержание налога у источника 5 % с консультационных вознаграждений

• Удержание налога у источника 15% с роялти

• Удержание налога 5 % с арендных платежей

Саудовские клиенты обязаны удерживать и перечислять эти суммы в ZATCA. Бахрейнская компания получает чистую оплату. Дополнительный саудовский налог на эти доходы не взимается.

Сценарий 3: Постоянное представительство Если ваша бахрейнская компания создаёт в Саудовской Аравии постоянное представительство (фиксированный офис, сотрудники или зависимые агенты), такое представительство порождает обязанность по уплате саудовского корпоративного налога с прибыли, относимой к этому представительству. Грамотная структура позволяет избежать случайного возникновения постоянного представительства.

Сценарий 4: Личное резидентство Граждане Саудовской Аравии, проживающие в Королевстве, по-прежнему обязаны платить закят со своего личного имущества независимо от источника дохода компании. При этом прибыль, оставленная в бахрейнской компании, не включается автоматически в расчёт личного закята до момента её распределения в виде дивидендов.

Способы налоговой оптимизации

Счёт из Бахрейна при удалённом оказании услуг: Большинство профессиональных услуг — разработка ПО, консалтинг, дизайн, маркетинг — можно оказывать без физического присутствия в Саудовской Аравии. Бахрейнская компания выставляет счёт саудовскому клиенту, удерживается налог у источника, а оставшаяся выручка остаётся в безналоговой структуре Бахрейна.

Отдельное саудовское юрлицо: Сохраняйте минимальную саудовскую компанию для видов деятельности, требующих местного присутствия, а все остальные операции ведите через Бахрейн. Правила трансфертного ценообразования требуют совершения сделок между связанными сторонами на рыночных условиях.

Структура регионального хаба: Обслуживание всего региона GCC из Бахрейна как из штаб-квартиры. Только те виды деятельности, которые требуют физического присутствия в Саудовской Аравии, ведутся непосредственно в Королевстве. Благодаря доступу Бахрейна к рынку GCC многие услуги саудовским клиентам можно оказывать, находясь за пределами Королевства.

Соглашение между Саудовской Аравией и Бахрейном об избежании двойного налогообложения

Между Саудовской Аравией и Бахрейном нет всеобъемлющего соглашения об избежании двойного налогообложения. Однако в рамках экономического единства GCC действуют следующие льготы:

• Отсутствие таможенных пошлин на товары, перемещаемые между странами

• Взаимное признание регистрации компаний

• Упрощённое оформление разрешений на работу для граждан стран GCC

• Интеграция банковских и финансовых сервисов

Обратитесь за консультацией к специалисту по международному налогообложению при структурах с существенным доходом из Саудовской Аравии.

Открытие банковского счёта в Бахрейне из Саудовской Аравии

Открытие банковского счёта — один из самых частых вопросов (и одновременно одна из самых замусоренных тем) среди саудовских предпринимателей.

Банковский сектор Бахрейна

В Бахрейне работают более 400 финансовых организаций, включая глобальные банки (HSBC, Citi, Standard Chartered), региональных лидеров (NBB, Ahli United Bank, Bank ABC) и профильные учреждения. Такая концентрация обеспечивает широкий выбор и, как правило, благоприятные для предпринимателей условия.

Рекомендуемые банки для саудовских предпринимателей:

Требования к открытию банковского счета

Стандартный пакет документов для открытия корпоративного счёта:

Документы компании:

• Свидетельство о коммерческой регистрации (CR)

• Меморандум и Устав компании

• Certificate of Incorporation

• Образцы подписей уполномоченных лиц

• Решение совета директоров об открытии счета

• Сведения о бенефициарных владельцах (акционерах с долей 25 % и более)

Документы акционеров и директоров:

• Копии паспортов

• Подтверждение адреса

• Банковские рекомендательные письма от действующих банков

• Документы, подтверждающие происхождение средств

• Бизнес-план или профиль компании

Требования, специфичные для Саудовской Аравии: Некоторые банки запрашивают дополнительные документы от компаний, принадлежащих саудовским гражданам:

• Коммерческая регистрация в Саудовской Аравии (если акционер — юрлицо)

• Личные финансовые декларации

• Справки о налоговой благонадёжности от ZATCA (для крупных контрагентов)

Реальность физического присутствия

Почти все банки Бахрейна требуют как минимум одного личного визита для открытия счёта. Полностью удалённое открытие счёта без личной идентификации для новых клиентов по-прежнему встречается крайне редко.

Что вас ждет:

• Первая встреча: 30–60 минут в отделении банка

• На собеседовании рассматривают бизнес-модель, ожидаемые объёмы операций и ключевых клиентов

• Проверка паспорта и сдача биометрии

• Подписание учётной документации

Планирование поездки: Многие саудовские предприниматели совмещают регистрацию компании и открытие счёта в банке в рамках одной поездки в Манаму на 2–3 дня:

• День 1: нотариальное заверение и подача документов на регистрацию в MOIC

• День 2: встреча в банке и организация офиса

• День 3: получение CR и завершение административных вопросов

Возможность работы в нескольких валютах

Бахрейнские банки, как правило, открывают мультивалютные счета с поддержкой USD, EUR, GBP и других основных валют наряду с BHD. Это особенно удобно для:

• Выставление счетов иностранным клиентам

• Оплата иностранным поставщикам

• Стратегии валютного хеджирования

• Глобальное управление payroll

Ожидаемые сроки открытия счёта

Варианты виз и пути получения резидентства для граждан Саудовской Аравии

Граждане стран ССАГПЗ, в том числе саудовцы, имеют существенные преимущества при получении бахрейнского резидентства, однако разные категории дают разные льготы.

Привилегии для граждан стран Персидского залива

Как саудовский гражданин вы можете:

• Въезд в Бахрейн без визы по саудовскому удостоверению личности или паспорту

• Безвизовое пребывание неограниченное время в туристических и деловых целях

• Работа в Бахрейне без оформления стандартного разрешения на работу

• Владение недвижимостью без каких-либо ограничений

• Открыть личные банковские счета с минимальным пакетом документов