荷兰人在巴林注册公司：零税率、100%控股、2026年畅享海湾合作委员会市场

股权与资本

巴林WLL可由 一人独资成立 — 大多数业务均支持100%外资持股，服务、制造、出口贸易及控股公司无需本地合伙人。 最低股本为1巴林第纳尔；我们建议实缴 1,000巴林第纳尔，这样开户和投资者签证审批会更加顺利。

上个月，我和来自鹿特丹的SaaS创始人Jeroen面对面聊过。他刚结束连续第三个通宵，为荷兰税务局（Belastingdienst）整理荷兰语的会计账簿。他的情况非常典型：年利润34万欧元，其中87,720欧元要缴企业所得税（VPB），另外还要付18,000欧元给会计师做强制性的荷兰语账务，而阿姆斯特丹南区的办公室每年每平方米租金高达892欧元——这一切只是为了让控股公司维持“实质性”要求。

“我一年中有半年时间都在为获得荷兰的经商资格而缴税，”他告诉我，“肯定还有其他办法。”

确实有。对于荷兰企业家来说，巴林或许是2026年全球最具吸引力的选择。

本指南的存在，正是因为从荷兰到巴林的路径存在特殊复杂性，而普通的离岸指南根本无法涵盖这些内容。BEPS驱动的实质要求、ATAD II的影响、《荷兰企业所得税法》第13ab条所嵌入的CFC规则——这些并非脚注，而是决定您的巴林架构能否为您节省数十万欧元、还是会给荷兰税务局（Belastingdienst）带来合规噩梦的整个框架。

我来给您详细演示具体操作流程。

荷兰企业家为何将公司迁至巴林

过去三年我观察到的趋势非常明确：荷兰企业家离开荷兰，并非因为讨厌风车或gezelligheid。他们离开，是因为账算不过来了。

设想一下玛丽克的遭遇。她在荷兰哈勒姆的家中经营一家B2B咨询公司，年利润28万欧元。她目前的真实情况如下：

• VPB 前 20 万欧元：3.8 万欧元（19%）
• VPB 剩余 8 万欧元：2.064 万欧元（25.8%）
• VPB 总税负：5.864 万欧元
• 荷兰语合规会计师费用：1.45 万欧元
• 荷兰商会注册及申报费用：850 欧元
• 满足实质要求的最低办公室租金：1.8 万欧元
• 荷兰实体年度总成本：9.199 万欧元

再来看看马丁，他在巴林经营一家类似的咨询公司。同样实现28万欧元利润：

区别在哪里？每年78,290欧元。五年累计就是391,450欧元——这笔钱足以独立资助一条全新产品线，聘请三名资深开发工程师，或者让你过上完全不同的人生。

但税收节省只是故事的一部分。吸引老练的荷兰企业家前往巴林的，并非只有0%企业所得税这一条。更重要的是五大因素的叠加，让荷兰对增长型企业日益充满敌意。

BEPS后时代：实质性运营的噩梦

自经合组织（OECD）的税基侵蚀和利润转移（BEPS）计划全面生效以来，荷兰对控股公司实施了欧洲最严格的实质要求。如果您运营的荷兰BV持有外国子公司或收取特许权使用费，现在必须证明以下几点：

荷兰税务局如今对他们认为缺乏实质的架构审查得异常激进。仅2024年，我就亲眼看到三家荷兰控股公司因无法证明当地管理层足够充分，而失去了参与豁免待遇。

ATAD II 与混合错配规则

欧盟《反税收规避指令》第二版（ATAD II）制定了极为复杂的混合错配规则，经常让荷兰企业家措手不及。如果您的巴林实体支付的费用在巴林可税前扣除（或者巴林若开征企业所得税时可扣除），而该笔费用在荷兰却被排除在应税收入之外，就会触发反混合错配条款。

解决方案并非避开巴林，而是要做好 proper 架构。一家在巴林真正实质运营的公司，不会触发 ATAD II 问题，因为不存在混合错配。收入完全是由境外合法经营实体赚取的。

荷兰公司税法（Wet VPB）第13ab条下的受控外国公司（CFC）规则

许多荷兰企业家都在这里犯下致命错误。荷兰的受控外国公司（CFC）规则可将低税率外国子公司的被动收入直接归属于荷兰母公司。如果您的巴林公司收入有超过30%来自被动性来源（特许权使用费、利息、投资组合股息），且荷兰股东占比较高，您就可能面临CFC收入归集。

关键在于“被动”二字。活跃的贸易公司、与客户保持真实业务关系的咨询公司、授权销售自主开发软件产品的软件企业——这些产生的主动收入均不属于受控外国公司（CFC）归属范畴。公司架构至关重要。

商业租金疯涨

阿姆斯特丹的商业租金已经高到离谱。根据CBRE《2024年第四季度荷兰市场报告》，阿姆斯特丹南轴核心区域的优质办公空间，年租金达每平方米650-750欧元。即使鹿特丹或乌得勒支的次级地段，现在也超过每平方米350欧元。

在阿姆斯特丹，一间100平方米的办公室（仅够小型团队使用）年租金高达65,000-75,000欧元。而在巴林湾商业区，同等面积的办公空间租金仅为每平方米180-220美元，折合年租金约16,500-20,000欧元。

荷兰企业合规负担

这一问题让具有国际视野的荷兰企业家深感头疼，几乎没有其他事项能与之相比。尽管他们的客户全部使用英语，但荷兰法律仍强制要求官方年度账目必须以荷兰语编制。荷兰商会（Kamer van Koophandel）只接受荷兰语申报文件。公司设立公证契约也必须使用荷兰语。

这会造成对荷兰语会计师和公证人的不必要依赖，既限制了您的选择，也大幅推高了成本。在英语司法管辖区，一份简单的年度账目编制可能只需约 3,000 欧元，但在荷兰，一旦涉及翻译、公证和 KvK 格式要求，费用动辄超过 12,000 欧元。

巴林概览：荷兰企业家专属

巴林凭借独特的区位优势，精准契合荷兰企业家面临的诸多痛点。让我来详细说明，为什么这个780平方公里的岛国已成为欧洲成熟企业主心仪的目的地。

地理位置与经济环境

巴林位于海湾合作委员会核心位置，通过25公里长的法赫德国王大桥与沙特阿拉伯相连。这一陆路通道对全球第18大经济体意义重大。虽然阿联酋将自己打造为区域枢纽，但巴林能提供迪拜无法比拟的优势：直接陆路接入沙特阿拉伯这个拥有1.1万亿美元GDP和3500万消费者的庞大市场。

从阿姆斯特丹史基浦机场直飞巴林国际机场约需6小时15分钟——与飞往纽约的时长相近。海湾航空和荷兰皇家航空均开通直飞航线，实际驻场要求完全可行。

巴林经济发展委员会（EDB）职责

巴林经济发展局（EDB）根据皇家敕令设立，核心使命只有一项：吸引并支持外国直接投资。与许多国家将经济发展机构主要作为营销推广部门不同，EDB 拥有直接加快牌照审批、协调政府部门矛盾并推动政府事务落地的实权。

对荷兰企业家而言，这一点尤为难得：您将拥有一位全程负责的专属对接人，协助完成整个公司注册流程。巴林经济发展局（EDB）会为符合条件的外国投资指派关系经理，这些经理会真正站在您的立场，在巴林政府各部门为您协调和争取利益。

世界银行认可

在世界银行营商环境报告中，巴林稳居全球前50。在中东和北非地区，巴林启动企业便利度排名第一，常规申请的平均注册时间仅为48小时。巴林中央银行（CBB）的监管沙盒计划备受认可，允许金融科技公司在正式获牌前于受控环境中测试产品。

巴林0%税制详解：如何运作

荷兰企业家问得最多的问题是：“企业所得税0%是真的零税率，还是存在隐性收费？”

明确告知：巴林对常规商业活动不征收企业所得税。没有所得税，没有资本利得税，对支付给境外的股息、特许权使用费或利息不征收预提税，没有遗产税，也没有财富税。

这不是临时优惠，也不是只适用于自由区的税率，而是巴林税收体系的结构性现实。巴林政府收入主要来自以下渠道：

荷兰企业家实际要缴纳多少费用

虽然巴林不征收企业所得税，但合法运营一家公司仍需承担若干成本：

政府规费：

增值税相关事项：

对大多数为国际客户提供服务的荷兰服务型企业来说，增值税义务很小，因为服务出口适用零税率。一家向欧洲、北美和亚洲客户收费的软件咨询公司，其相关收入在巴林无需缴纳增值税。

荷兰 vs 巴林：税务现实对比

以一家税前利润50万欧元的企业为例，做出以下具体对比：

巴林-荷兰税收协定

巴林与荷兰目前并未签订全面的双重征税协定。这乍一看似乎是劣势，但对大多数商业架构而言，实际是中性甚至有利的。

原因如下：荷兰根据《避免双重征税决定》（Besluit voorkoming dubbele belasting），对通过真实外国常设机构取得的收入提供单边税收减免。如果您的巴林公司构成常设机构，且您通过该机构开展实际经营活动，则荷兰将依据参与免税或标的免税方式，对该业务收入免征荷兰税收。

由于两国没有双边税收协定，荷兰与巴林税务机关之间不会自动交换信息（尽管两国均通过各自的多边协议加入了共同申报准则CRS）。这并不意味着可以逃税——两国仍通过多边框架共享信息——但确实能一定程度降低行政负担。

荷兰公民可选择的法律实体类型

巴林提供多种公司形式，但对荷兰企业家而言，两种最为实用：有限责任公司（WLL）和单股东有限责任公司。

有限责任公司 (WLL)

WLL 在有限责任保护上与荷兰 BV 类似，但存在几点关键差异：

所有权：2021年改革后，绝大多数业务活动已允许100%外国 ownership。您无需再为大部分行业寻找巴林担保人或本地合伙人。

资本要求：全外资公司最低实缴资本为20,000巴林第纳尔（约49,000欧元）。该资本须存入巴林银行，公司注册完成后即可用于日常经营。

管理要求：至少需委任一名董事，无国籍限制。您可担任自己公司的唯一董事。

股东：标准WLL公司可由单一股东持有（一人可拥有100%股权），股东可以是自然人或企业法人。最多50名股东。

最适合：计划引入合伙人、寻求外部投资或希望采用国际银行与客户立即认可架构的荷兰企业家。

单股东WLL

WLL 是巴林专为不愿承担多股东复杂性的个人创业者设计的公司形式：

所有权： 可由单一自然人或公司实体100%持股。

资本要求：最低注册资本BHD 1（建议BHD 1,000，约合122,500欧元）。这一较高门槛体现了单一所有权下监管简化带来的特点。

管理层：默认由公司所有者担任董事，亦可另行委任其他董事。

最适合：荷兰独立顾问、希望扩大规模的自由职业者，或希望以单一股东公司形式保持灵活性的创业者。

分公司

分公司形式允许您的荷兰BV直接在巴林设立分支机构，无需成立独立法人实体。该分公司作为母公司的延伸开展运营。

荷兰企业家需注意的事项：分公司结构看似简单，却比子公司更容易触发荷兰的受控外国公司（CFC）规则，因为荷兰母公司会直接确认分公司的收入。此外，分公司无法实现责任隔离——债权人可以直接追索母公司在荷兰的资产。

最适合：探索性市场进入、固定期限项目工作，或客户明确要求与您已在荷兰设立的公司签订合同的情形。

自由区选项：巴林投资码头和巴林物流区

巴林自由区可为特定活动提供额外优惠：

巴林投资码头 (Bahrain Investment Wharf)：专注于轻型制造、组装和物流，享有进出口关税豁免。非常适合荷兰电商企业在此仓储产品并分销至整个海湾合作委员会地区。

巴林物流区：紧邻哈利法·本·萨勒曼港，通关速度快，适合经营实体货物的贸易公司。

对大多数荷兰服务型企业而言，标准 onshore 公司注册即可提供足够便利，无需承担自由区的额外复杂性。自由区主要在涉及实体货物贸易时才有价值。

公司注册分步流程

从荷兰远程设立巴林公司，实际操作流程高度标准化，以下是具体步骤：

第一阶段：申请前准备（1-2周）

第一步：选择并预留公司名称 向工业和商业部（MOIC）提交三个名称备选。名称必须满足以下条件：

第二步：准备基础文件 荷兰国民所需文件：

第三步：荷兰侧准备工作 以下环节至关重要，却常常被忽略：

第二阶段：正式申请（2-3 周）

第四步：通过 Sijilat 系统提交至 MOIC 巴林的 Sijilat 在线平台负责大部分商业注册事务。申请材料包括：

第五步：初步批准与资本金存缴 初步批准后：

步骤六：商业注册证（CR）签发 MOICT签发您的商业注册证书，并分配唯一的CR号码。该号码是您在巴林的主要业务识别码。

第三阶段：运营筹备（1-3周）

第 7 步：取得额外牌照（如需） 部分经营活动需申请补充牌照：

从事常规咨询、技术及专业服务时，仅需取得商业注册（CR）即可。

第八步：到LMRA登记 劳动力市场监管局（LMRA）负责所有就业相关事务。即使您初期独自运营，完成LMRA登记也能为今后申请签证担保做好准备。

第9步：建立银行关系 需携带以下文件开设运营银行账户：

第四阶段：合规激活

第10步：增值税登记（如适用） 若预计年应税销售额超过37,500巴林第纳尔（BHD），需向国家税务局（National Bureau for Revenue）办理增值税登记。超过门槛的必须登记，低于门槛的可选择登记。

第11步：GOSI社会保险登记 为所有巴林或海湾合作委员会国家籍员工在社会保险总局 (GOSI) 办理登记。外籍员工的缴费结构不同。

从荷兰迁至巴林的时间与成本

荷兰企业家最常问的是：“到底要多久？真正要花多少钱？”

实际耗时

完整费用明细

政府规费：

专业服务：

最低资本要求：

首年运营预算：

首年总投资额

荷兰企业家在巴林设立虚拟办公室WLL公司：

相比之下，Marieke之前在荷兰每年仅运营成本就高达91,990欧元。对于任何盈利能力较强的企业来说，巴林架构第一年就能实现回本。

实质要求：如何符合荷兰CFC规则

专业知识正是区分成功架构与问题架构的关键。如果未能建立真实经济实质，根据《企业所得税法》第13ab条的荷兰受控外国公司（CFC）规则，可能会将您巴林公司的收入归属到荷兰税基。

什么情况会触发CFC归属

荷兰在同时满足以下三项条件时适用CFC规则：

如何应对受控外国公司（CFC）税负归属

解决办法并非绕开巴林，而是确保您的巴林公司产生真实经营性收入。具体要求如下：

真实经营活动：如果您真实从事商品或服务的买卖、建立实际客户关系，并通过业务活动创造价值，那么无论办公室设在哪里，都属于积极收入。

自主研发的无形资产：如果您的巴林公司在当地通过真实研发活动开发自有知识产权，并将该知识产权许可给第三方，由此产生的特许权使用费通常不属于受控外国公司（CFC）范畴下的被动收入。关键是研发工作必须在巴林境内由实际雇员或合同专业人员完成。

管理与咨询服务：向第三方客户（非关联实体）提供服务可产生积极服务收入。例如，一位荷兰营销顾问在巴林为国际客户提供服务并开具账单，其收入即属于积极收入。

充分的本地实质：除收入属性外，具备真实的巴林实质——本地员工、实体办公室、实际决策在巴林作出——有助于将您的实体认定为合法运营的企业，而非被动控股工具。

实质经营指标

税务机关从多个维度评估实质性经营：

人员：您在巴林是否有雇员或承包商在履行核心业务职能？对于小型业务而言，在巴林拥有一名全职员工通常就足够了。

办公设施： 是否存在实际开展业务的物理场所？虚拟办公室正受到越来越严格的审查；共享办公空间或小型专用办公室能提供更强的实质性。

决策地点：战略决策是否真正在巴林做出，还是仅仅对荷兰指令进行橡皮图章式的批准？董事会会议纪要、邮件往来记录以及合同谈判过程都必须体现出真实的巴林决策。

银行账户与现金管理：运营资金是否存放在巴林账户？付款是否从巴林处理？

第三方关系： 客户、供应商和服务商是与您在巴林的实体进行业务往来，还是仅与您在荷兰的公司对接？

黄金法则

如果您的巴林公司即使没有税收优惠，在经济上也站得住脚——也就是说，您选择在那里设立公司是为了进入海湾合作委员会（GCC）市场、服务区域客户、利用巴林的人才资源——那么这个架构就具备坚实基础。如果唯一理由只是为了节税，那就会非常脆弱。

从荷兰开设公司银行账户

对在巴林设立公司的荷兰企业家来说，银行开户是最容易被低估的难题。全球去风险化趋势下，通讯银行大幅收紧合作，导致中东银行关系比十年前复杂得多。

巴林开户银行选择

当地主要银行：

在巴林设有分支机构的国际银行：

所需文件

银行通常要求以下材料：

公司文件：

个人文件要求：

业务文件：

尽职调查的真实情况

届时将面临税务局详细询问以下事项：

银行对荷兰企业家并不排斥，只是对反洗钱和制裁合规保持谨慎。一份逻辑清晰的商业故事和完备透明的资料，能让整个流程顺畅很多。

预计耗时

首次会议至账户激活：2-6 周 账户激活至全面可用：额外 1-2 周

部分创业者会在首次前往巴林时亲自开户，其他人则通过快递文件远程完成整个流程。根据过往案例，亲自到场可将审批速度加快约40%。

多币种账户功能

巴林银行普遍提供多币种账户。巴林第纳尔（BHD）与美元挂钩，固定汇率为1 BHD = 2.659 USD。对于使用欧元计费的荷兰企业家来说，在巴林同时持有欧元和美元账户，既能保持灵活性，又无需频繁进行货币兑换。

居留途径：工作签证、黄金居留及投资者签证

如果您打算在巴林建立真实存在——出于实质性考虑，建议保持一定存在——那么了解签证通道就非常重要。

通过公司自担保办理签证

最常见的途径：由您的巴林公司为您申请工作签证。

要求条件：

办理流程：

办理周期：工作许可获批后2-4周 有效期：1-2年，可续签

黄金居留计划

巴林推出黄金居留计划，旨在吸引高净值人士和优秀专业人才。作为拥有成功企业的荷兰企业家，您很可能符合资格。

资格条件（满足以下任一即可）：

主要优势：

投资者签证

对于大额投资，巴林提供专属投资者签证：

要求条件：

优势：

税务居民身份相关考量

对荷兰企业家来说，一个关键提醒是：取得巴林居留权并不自动等同于丧失荷兰税务居民身份。荷兰采用复杂的居民判定规则，会综合考虑以下因素：

如果您在荷兰拥有住房、家庭成员，或经常在荷兰停留，即使取得巴林居留，荷兰税务局（Belastingdienst）仍可能认定您为荷兰税务居民，从而对全球收入承担潜在的无限纳税义务。

解决方案：彻底切割最为有效。如果您确实要将生活重心迁至巴林，请终止荷兰的租赁合同、举家搬迁、为子女报名巴林学校、将巴林银行账户作为主要账户，并将荷兰之行严格限制在临时停留性质。全面记录您以巴林为中心的生活证明。

特定行业注意事项

不同类型的企业在巴林设立公司时面临不同的考量。以下是各行业的具体指引：

科技与SaaS公司

优势：

注意事项：

实际情况：大多数荷兰 SaaS 创始人认为在巴林运营非常顺畅。代码不关心公司注册地，国际客户也不在意。

咨询及专业服务

优势：

注意事项：

实际情况：咨询公司是过渡最顺利的案例。您的专业知识随身携带，客户看重的是您的能力，而非注册地。

电子商务与贸易

核心优势：

注意事项：

实际情况：荷兰电商企业常在巴林设立实体，专门服务海湾合作委员会客户，同时保留独立的荷兰或欧盟实体负责欧洲市场履约。

金融服务

优势：

注意事项：

风险因素与常见错误

协助数十位荷兰企业家完成巴林公司注册后，我整理了以下容易引发问题的常见错误：

错误#1：将公司架构视为可选项

“荷兰税务以后再说”无异于自掘坟墓。一旦您在未做好荷兰侧税务规划的情况下就在巴林注册公司，很可能立即触发税务后果：资产转移的资本利得、未实现收益的退出税、公司重组的视为股息——这些都不是纸上谈兵的风险。

解决方案： 在注册公司前，务必先咨询具有荷兰税务资格的顾问。您花在专业规划上的€3,000-€5,000，能帮您避免数倍于此的意外税款。

误区二：实质性运营不足

在巴林注册公司，却将所有实际业务放在阿姆斯特丹的公寓内操作，将面临受控外国公司（CFC）税务认定、荷兰税务局的挑战，并可能被拒绝享受税收协定优惠。

解决方案： 若要在巴林设立公司，就必须真正在巴林运营：聘请当地员工、租用办公室、在当地开会并作出决策。真正实质运营的成本，远低于您期望获得的税务利益。

误区三：忽视荷兰税务居民规则

即使取得巴林居留权，只要您在荷兰仍保留住所、家庭及实质性存在，就不会被认定为荷兰税务非居民。